erp系統(tǒng)在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的作用文翻譯

1、ERP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的作用作者：約翰 J·莫里斯堪薩斯州立大學(xué)【摘要】：薩班斯-奧克斯利法案法例中強(qiáng)調(diào)，ERP 系統(tǒng)的重要作用是運(yùn)用內(nèi)部控制反映公司的基本建設(shè)，為此 ERP 系統(tǒng)軟件開發(fā)供應(yīng)商也增加了對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用。他們認(rèn)為，這些內(nèi)置的控制和其他功能將幫助企業(yè)改善其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制就如薩班斯法案要求的那樣。這項(xiàng)研究測試，通過檢查薩班斯法案第 404 條在 1994 年和 2003 年之間實(shí)施 ERP 系統(tǒng)的公司合規(guī)

2、內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)。其結(jié)果表明，應(yīng)用 ERP 的公司相對(duì)于未應(yīng)用 ERP 的樣本公司較少報(bào)告內(nèi)部控制弱點(diǎn)。它還發(fā)現(xiàn)，這種差異存在一般控制和特別控制中。關(guān)鍵詞：企業(yè)資源規(guī)劃；ERP；薩班斯-奧克斯利法案；薩班斯法案第 404 條；內(nèi)部控制1 簡介2002 年的薩班斯法案要求企業(yè)將其內(nèi)部控制的有效性的報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)告作為一個(gè)整體努力，以減少欺詐和恢復(fù)完整的財(cái)務(wù)報(bào)告過程的一部分。ERP 系統(tǒng)軟件開發(fā)供應(yīng)商已強(qiáng)調(diào)，ERP 系統(tǒng)的重要作用是運(yùn)用“內(nèi)置”控制反

3、映公司基本建設(shè)。他們在營銷理念強(qiáng)調(diào)了產(chǎn)品的功能，聲稱這些系統(tǒng)將幫助企業(yè)按薩班斯法案所要求提高內(nèi)部控制的有效性。這些供應(yīng)商的聲明激發(fā)了關(guān)于 ERP 系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響一項(xiàng)有趣的實(shí)證問題研究。具體來說，是不是實(shí)現(xiàn) ERP 系統(tǒng)的企業(yè)或多或少可能比未實(shí)現(xiàn) ERP 系統(tǒng)的公司較少在其年度報(bào)告報(bào)告內(nèi)部控制弱點(diǎn)？已經(jīng)進(jìn)行過這特定區(qū)域研究的經(jīng)驗(yàn)/檔案相對(duì)較少的，因?yàn)橹八_班斯法案內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)并沒有被公開報(bào)道。這項(xiàng)研究的方法通過在文獻(xiàn)資料檢查一個(gè)已

4、經(jīng)宣布實(shí)施 ERP 系統(tǒng)和一個(gè)還沒有類似的公司控制樣本公司的抽樣調(diào)查的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)來發(fā)現(xiàn)差距。統(tǒng)的高成本，成為許多研究問題的基礎(chǔ)。這些發(fā)現(xiàn)提供了證據(jù)表明，ERP 系統(tǒng)可能有助于改善內(nèi)部控制，這是在辯解的 ERP 系統(tǒng)使用成本高許多論據(jù)之一。這項(xiàng)研究被認(rèn)為是測試這些說法的第一個(gè)經(jīng)驗(yàn)/檔案，并提供在內(nèi)部控制弱點(diǎn)起作用的相關(guān)因素，無論是學(xué)術(shù)界和專業(yè)界都應(yīng)該會(huì)感興趣。舉例來說，最經(jīng)常提到的因素是會(huì)計(jì)文件，政策，和程序。正如預(yù)期的那樣，這一因素

5、ERP 企業(yè)比控制公司發(fā)現(xiàn)較少，也許在執(zhí)行文件系統(tǒng)的過程需要努力。這項(xiàng)研究還擴(kuò)展對(duì) IT 和機(jī)構(gòu)之間關(guān)系的理論研究流，特別是內(nèi)部報(bào)告對(duì)金融市場的信號(hào)和 ERP 系統(tǒng)來推動(dòng)這一進(jìn)程的聯(lián)系。本文的其余部分組織如下：第二節(jié)總結(jié)以前的研究和發(fā)展的假說，第三節(jié)介紹了數(shù)據(jù)選擇過程和研究方法，第四節(jié)實(shí)證結(jié)果，第五節(jié)總結(jié)。2 以前的研究開發(fā)和假設(shè)內(nèi)部控制背景內(nèi)部控制在緩和企業(yè)多年來的代理問題起到了主要作用。Samson 等其他人（2006）的幾個(gè)內(nèi)部控

6、制的程序文件早在 1831 年被巴爾的摩和俄亥俄鐵路使用。在最近時(shí)期，內(nèi)部控制一直是當(dāng)出現(xiàn)一個(gè)世界著名的企業(yè)丑聞?dòng)懻摰闹黝}。例如，在 20 世紀(jì) 70 年代超過 400家制作公司承認(rèn)有可疑或非法支付給外國政府官員，政治家和政黨，這導(dǎo)致了 1977 年外國腐敗行為法案在頒布。除其他事項(xiàng)外，F(xiàn)CPA 要求上市公司制定和維護(hù)一個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（USC1998） 。在 20 世紀(jì) 80 年代，一些高調(diào)審計(jì)失敗導(dǎo)致了反虛假委員會(huì)組織重新定義確定