大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收風險管理的路徑選擇

1、大數(shù)據(jù)時代，人類第一次能夠在非常多的領(lǐng)域和非常深入的層次獲取和使用全面、完整的數(shù)據(jù)，并借此深入探索現(xiàn)實世界的規(guī)律。大數(shù)據(jù)最大的變化是人們可以很大程度上從對因果關(guān)系的追求中解脫出來，轉(zhuǎn)而將注意力放在相關(guān)關(guān)系的發(fā)現(xiàn)和使用上，先知先覺，預測未來。黨的十九屆四中全會首次將“數(shù)據(jù)”增列為生產(chǎn)要素，這是一次偉大創(chuàng)新之舉，足見對大數(shù)據(jù)的重視。這也充分說明，隨著經(jīng)濟活動數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加快，數(shù)據(jù)對提高生產(chǎn)效率的乘數(shù)作用凸現(xiàn)，已成為最具時代特征的新生產(chǎn)要素。

2、那么，在大數(shù)據(jù)時代，稅收風險管理面臨哪些挑戰(zhàn)，如何構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新型稅收風險管理體系，將是本文研究的重點。一、大數(shù)據(jù)時代稅收風險管理面臨的挑戰(zhàn) 一、大數(shù)據(jù)時代稅收風險管理面臨的挑戰(zhàn)稅收風險管理過程中的大數(shù)據(jù)應用，應該是大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)的全面采集，通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等處理技術(shù)，形成數(shù)據(jù)產(chǎn)品，進而對具體案源實施精準應對。但綜觀目前稅務部門的稅收風險管理現(xiàn)狀，依舊面臨著新的形勢和挑戰(zhàn)，與大數(shù)據(jù)的時代要求還有一定差距，亟

3、待解決。（一）納稅人爆發(fā)式增長，征納雙方信息不對稱加劇隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策效應和“放管服”改革的深入推進以及營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，我國納稅人數(shù)量增長迅猛。據(jù)統(tǒng)計，2019 年新辦企業(yè)日均高達 2 萬戶，市場活躍度 70%以上，同時，全年有 133.9 萬戶企業(yè)通過簡易注銷退出市場，納稅人名稱、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營地、股東、財務負責人、辦稅人員變動數(shù)據(jù)信息數(shù)以萬計，稅務機關(guān)難以做到涉稅數(shù)據(jù)的隨時更新、及時維護。伴隨著大數(shù)據(jù)、云計算、

4、人工智能等技術(shù)的蓬勃發(fā)展，“新零售業(yè)”橫空出世，納稅人的經(jīng)營方式越來越多樣化，新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，納稅人核算方式呈電子化、智能化、專業(yè)化、集團化趨勢。此種情況下，稅務機關(guān)因諸多因素無法全面準確掌握每個納稅人的所有涉稅信息，尤其是企業(yè)資金流、物流、信息流和生產(chǎn)工藝流程等相關(guān)信息以及跨地區(qū)企業(yè)集團、跨國跨境稅源等。同時，稅務機關(guān)對散落在互聯(lián)網(wǎng)上的大量“碎片化”的涉稅信息往往也難以及時獲取。這使得征納雙方信息不對稱加劇，稅務機關(guān)難以實現(xiàn)對

5、所有納稅人做到“心中有數(shù)”，給稅收風險管理精準應對增加了難度。（二）稅費統(tǒng)一歸口征管，稅收數(shù)據(jù)藍海規(guī)模劇增新稅務機構(gòu)正式運行一年多來，在機構(gòu)大合并、系統(tǒng)大調(diào)整、業(yè)務大整合的情況下，尤其是在做好組織稅收收入和減稅降費的基礎(chǔ)上，稅務系統(tǒng)接收了社保等相關(guān)稅費的征收管理職責，整合了國稅地稅征管信息系統(tǒng)，完成了金稅就難以準確地對涉稅數(shù)據(jù)所反映出的稅源情況、經(jīng)濟運行景氣指數(shù)進行有效分析監(jiān)控。三是風險識別命中率不高，稅收風險管理效率低下，有的地方甚至

6、是為了應對而應對，簡單走走流程，稅收風險管理應對成果不夠理想。（五）協(xié)調(diào)管理機制不完善，“治數(shù)”能力有待提升國家稅務總局于 2019 年年底成立了稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局，明確了基本運行規(guī)則，初步構(gòu)建了“征科司+電稅中心+大風局”的小三角框架體系和“稅收信息管理系統(tǒng)、業(yè)務應用和內(nèi)控績效”三大部類相互協(xié)同的大三角體系。但大數(shù)據(jù)制度執(zhí)行力、協(xié)調(diào)管理機制合力還有待進一步驗證。一是國家稅務總局層面與其他部委的數(shù)據(jù)交互共享機制建立完善仍需時日；二是

7、國家稅務總局大數(shù)據(jù)管理機構(gòu)與省、市對口部門的職責劃分和運行機制尚需進一步明確；三是大數(shù)據(jù)領(lǐng)導小組以及協(xié)調(diào)運行機制尚未在全國范圍內(nèi)完全規(guī)范統(tǒng)一，稅收數(shù)據(jù)應用的廣度和精度還有很大的提升空間，“治數(shù)”能力有待進一步提升；四是大數(shù)據(jù)人才選拔、培養(yǎng)、使用機制需要進一步完善；五是稅收大數(shù)據(jù)全局一盤棋的思想有待進一步強化，既要鼓勵有條件的地方大膽創(chuàng)新探索，又要規(guī)范指導、科學界定，不能各自為政、重復投資、盲目開發(fā)、低效率運轉(zhuǎn)；等等。二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收

8、風險管理的路徑選擇 二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收風險管理的路徑選擇黨的十九屆四中全會指出，要建立健全用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段進行行政管理的制度規(guī)則。這為推進稅收風險管理和稅收現(xiàn)代化建設指明了方向?？梢灶A見，大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理，主要依托大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和 5G 等現(xiàn)代技術(shù)，深化大數(shù)據(jù)應用，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)實時處理、實時決策，通過云計算快速分析出涉稅數(shù)據(jù)的價值，加快稅收風險管理數(shù)字化進程，構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準風控、數(shù)字管稅的新

9、型稅收風險管理體系。（一）強化大數(shù)據(jù)思維，樹立科技驅(qū)動理念大數(shù)據(jù)時代，萬物互聯(lián)互通，相互關(guān)聯(lián)。大數(shù)據(jù)思維是適應新時代、落實新發(fā)展理念、認識事物客觀規(guī)律的內(nèi)在要求，也是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化和提升“治數(shù)”能力的必然選擇。習近平總書記指出，各級領(lǐng)導干部要加強學習，懂得大數(shù)據(jù)、用好大數(shù)據(jù)，增強利用數(shù)據(jù)推進各項工作的本領(lǐng)。因此，稅務部門一是要加大大數(shù)據(jù)相關(guān)知識的普及力度，提升稅務系統(tǒng)內(nèi)部各個層級人員對大數(shù)據(jù)思維、戰(zhàn)略、技術(shù)與稅收治理現(xiàn)代化關(guān)系的重視