我國規(guī)模民營企業(yè)內(nèi)部控制研究——以LMY公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對內(nèi)加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。健全有效的內(nèi)部控制體系是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，有利于提高企業(yè)會計報告質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護股東的合法權(quán)益，促進資本市場的有效運行。規(guī)模民營企業(yè)在推動我國經(jīng)濟增長、促進就業(yè)、增加稅收等方面發(fā)揮著無可替代的作用。
　　 在激烈的市場競爭中，很

2、多民營企業(yè)被無情地淘汰出局，究其緣由，內(nèi)部控制不力是一個重要的原因。隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，加強內(nèi)部控制已成為其管理與發(fā)展的內(nèi)在需求。目前，我國規(guī)模民營企業(yè)的內(nèi)部控制還比較薄弱，已影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。本文著重介紹了美國“COSO”內(nèi)部控制整體框架和全面風(fēng)險管理框架、以及2008年6月28日我國發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等理論和規(guī)范。重點運用我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》框架，結(jié)合LMY公司的具體實際，分析了LMY公司的內(nèi)部控

3、制體系、特別是控制環(huán)境方面存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，提出了完善公司治理結(jié)構(gòu)、改革機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、加強人才隊伍建設(shè)、推進企業(yè)文化建設(shè)、建立全面預(yù)算管理制度、加強信息與溝通、搞好內(nèi)部監(jiān)督等改進建議。
　　 本文分為六個部分，第一部分為引言，介紹選題的背景和意義及本文的結(jié)構(gòu)安排和研究方法，以及創(chuàng)新之處；第二部分為內(nèi)部控制相關(guān)理路及演進過程，著重介紹了內(nèi)部控制相關(guān)的三個重要理論、國外內(nèi)部控制發(fā)展的五個階段及我國內(nèi)部控制的基本規(guī)范；第