我國企業(yè)內部控制制度的研究——以計華公司為例.pdf

1、本文研究的主要內容包括： 首先，從企業(yè)內部控制的概念、企業(yè)內部控制的演進過程和企業(yè)內部控制的原理探析三方面，闡述了企業(yè)內部控制的理論基礎。該章在闡述了企業(yè)內部控制的概念后，回顧了“內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架、全面風險管理”五個發(fā)展階段；并從“控制論、委托代理理論、博弈論”三個角度，探析了企業(yè)內部控制的原理。 接著，從“我國企業(yè)內部控制的發(fā)展現狀”、“我國企業(yè)內部控制問題的成因分析”兩個視角，對

2、我國企業(yè)內部控制的現狀及成因進行了分析。在本章中指出了我國企業(yè)內部控制的現狀：內部控制環(huán)境的不理想、風險管理機制的不完備、組織內部信息溝通不暢、以及內部審計監(jiān)督機構不健全和獨立性不夠，并進而分析了我國企業(yè)內部控制問題的成因：內部控制的固有局限、內部控制沒有得到重視、二元控制主體的矛盾、各種監(jiān)督機制的弱化、企業(yè)文化及內部控制執(zhí)行者的素質與內部控制要求不協調等，以此作為后文實證研究的基礎。 最后，從“計華公司內部控制的現狀分析”、“