基于支持向量機(jī)的上市公司內(nèi)部控制重大缺陷預(yù)測模型研究.pdf

1、在內(nèi)控重大缺陷的披露比例上，我國上市公司遠(yuǎn)低于美國，其原因有可能是我國內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范導(dǎo)致未識別出重大缺陷，還有可能是管理層發(fā)現(xiàn)其存在重大缺陷但選擇隱瞞不報。對內(nèi)控重大缺陷的預(yù)測是根據(jù)披露的財務(wù)數(shù)據(jù)和監(jiān)管信息運(yùn)用相應(yīng)的預(yù)測方法構(gòu)建內(nèi)控重大缺陷預(yù)測模型，從而對其可能存在的內(nèi)控重大缺陷進(jìn)行識別以及預(yù)測的過程。在我國內(nèi)控制度規(guī)范完善并有效運(yùn)行以前及之后一段時間內(nèi)，對內(nèi)控重大缺陷存在的可能性進(jìn)行預(yù)測，有助于公司關(guān)注并改善其內(nèi)控環(huán)境避免

2、造成重大損失，投資者可根據(jù)其評估公司風(fēng)險進(jìn)行正確的投資決策，監(jiān)管部門可重點關(guān)注預(yù)測其有重大缺陷的公司從而節(jié)約監(jiān)管成本、提高監(jiān)管效率，其具有重要的現(xiàn)實意義。
　　本文首先構(gòu)建了重大缺陷預(yù)測指標(biāo)體系，包括經(jīng)營復(fù)雜程度、組織結(jié)構(gòu)變化、會計風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制建設(shè)四個方面，并以2012年至2015年我國A股上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行指標(biāo)篩選，得到10個有效預(yù)測指標(biāo)，隨后根據(jù)本文自定的重大缺陷樣本選取標(biāo)準(zhǔn)選取重大缺陷樣本和對照樣本，分

3、為訓(xùn)練樣本組和檢驗樣本組，對其運(yùn)用支持向量機(jī)進(jìn)行模型訓(xùn)練和檢驗，最終得到檢驗結(jié)果：整體識別率為82.67％,其中非重大缺陷樣本的識別準(zhǔn)確率為83.82%,重大缺陷樣本的識別準(zhǔn)確率為52.81%。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制重大缺陷預(yù)測指標(biāo)體系包括業(yè)務(wù)涉及行業(yè)數(shù)量、是否虧損、Z值、累計非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率、上市時間、是否國有、前十大股東持股比例和審計機(jī)構(gòu)是否變更，本文提供了一種基于內(nèi)部控制預(yù)測指標(biāo)體系的支持向量機(jī)內(nèi)部控制缺