論高鐵項目國家審計與風險管控體系的結合.pdf

1、高鐵項目作為國家重點關注的基礎建設項目，為經(jīng)濟發(fā)展和社會生活提供了運輸保障，擔負著重要的社會責任。國家審計作為外部監(jiān)督的手段，其與企業(yè)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)一起，共同構成了高鐵施工企業(yè)的管控系統(tǒng)。這二者目的相同，但在現(xiàn)實生活中往往由于立場不同而相互獨立。本文作者經(jīng)過多年實際工作的總結，認為如果能夠在企業(yè)風險管控體系的設計中就能夠?qū)覍徲嫷年P注重點納入體系中來，將企業(yè)應對國家審計的壓力轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部風險管控的動力，不僅能夠使得審計方在國家審

2、計的過程中能夠獲得更多可靠的資源從而降低審計工作量，而且能夠使得企業(yè)學習并掌握國家審計關注重點從而完善自身的管控體系并從容應對國家審計，這邊是本文的由來。
　　本文首先對相關理論進行了介紹和分析，同時介紹了本文的研究思路和基本框架、研究方法、可能的創(chuàng)新與不足等。隨后詳細介紹了目前高鐵項目需要管控的風險類別，并從影響程度、影響范圍和可控性三個角度選出風險管控體系中需要重點關注的風險。并且對高鐵項目國家審計中關注的重點風險進行梳理和分

3、析。
　　然后，本文對審計應對和風險管控框架融合的必要性、審計應對中存在的難點以及二者銜接的合理性等問題進行了論述和說明。從而論證了二者融合的內(nèi)在邏輯，形成了風險管理框架與國家審計應對融合的基礎。
　　在上述理論與邏輯梳理的基礎上，本文提出了將審計風險的應對制度化、規(guī)范化的途徑。通過管控思路的選擇、管控指標的設計以及管控原則的確定，建立以風險容忍度和禁止事項為核心、基于企業(yè)制度管控與信息化需求的融合應用流程。
　　最后