xx央企財務審計管控體系方案

1、XXXX央企央企財務審計財務審計管控體系方案管控體系方案2第一章第一章財務審計管控體系財務審計管控體系的設計原則的設計原則依據財務審計管控體系設計的相關理論及實踐，使所屬企業(yè)實現財務協同效應來創(chuàng)造價值。同時為了加強監(jiān)管，避免因失控而出現的國有資產顯性或隱性流失形成XX集團一盤棋，達成“大財務”的概念。在操作手法上可以采取財務資源的統(tǒng)一配置，資金的集中調度，預決算管理以及配合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃做好子公司的重大投資論證分析、經營成本、財務指標等方

2、面的控制和管理。構建XX集團母子公司財務審計管控體系，遵循以下五大基本原則。原則一：原則一：產權關系與股權結構的結合產權關系與股權結構的結合XX集團財務審計管控應該以產權關系與股權結構為基本依據，集團母子公司是產權紐帶關系，集團母公司對子公司的控制權與管理權的基礎來自產權本身，這是受到國家法律保護的。因此，構建母子公司財務審計管控體系，應該根據母子公司之間產權關系與子公司的股權結構，來確定對下屬公司財務審計管控體系。原則二：原則二：高級

3、專業(yè)人才與職能人員的互補高級專業(yè)人才與職能人員的互補財務審計管控應該匹配集團本部較高專業(yè)財務人員，以實施母子公司的財務管控。在實施過程中，相應充實財務審計管控的職能部門人員，使管控的職能落實到位。原則三：原則三：組織的流程化管理與權責相匹配組織的流程化管理與權責相匹配財務審計管控基于組織的流程化管理，管控的權責分配涉及XX集團、XX集團董事會、總經理、副總經理、財務部門、各下屬公司。各層級母子公司在財務審計管控活動中扮演不同的角色。原則

4、四：分類財務審計管控的原則原則四：分類財務審計管控的原則依據分子公司兩個維度將XX集團分子公司進行分類管理，所有分子公司將分為三類。兩個維度包括，戰(zhàn)略相關性和股權結構。戰(zhàn)略相關性，體現了公司未來對于公司業(yè)務進行統(tǒng)一分類管理，積極培養(yǎng)核心重點業(yè)務，培育中型產業(yè)，以及逐步處理小型業(yè)務的戰(zhàn)略取向。股權結構，體現了母公司對于分子公司的管控程度，與戰(zhàn)略相關性程度越高的業(yè)務，越要加強管控。第一類企業(yè)，業(yè)務與集團戰(zhàn)略相關性較強，屬于集團未來重點發(fā)展的