h公交集團財務管控體系建設

1、H公交集團財務管控體系建設公交集團財務管控體系建設我國的集團企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，逐漸意識到集團財務管控對集團穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的重要性，同時也認識到目前財務管控存在的問題和不足，采取了積極的改革措施，逐步建立適合集團發(fā)展的財務管控體系。以下以H公交集團為例，介紹該集團財務管控模式的選擇及財務管控體系的建立，為集團企業(yè)進行財務管控體系規(guī)范和建設工作提供借鑒和參考。9.19.1H公交集團簡介公交集團簡介H公交集團是一家主要從事城市公共交

2、通的大型公用企業(yè)，集團下屬16家參、控股公司，12家經(jīng)營分公司。業(yè)務領(lǐng)域除公共交通外，還涉足市內(nèi)出租、長途客運、租賃、修理、旅游、廣告、房地產(chǎn)開發(fā)、駕駛培訓及商品零售等多個行業(yè)。隨著業(yè)務的不斷擴展，H公交集團目前已初步形成以公交為主、多元化投資、集團化經(jīng)營、有序競爭的良好格局。在全國同行業(yè)中，其綜合實力處于中上游水平。H集團走上集團化發(fā)展道路之后，公司高層的直接管理已經(jīng)不能覆蓋整個集團的各個方面，需要逐步開始放權(quán)。為了對下屬分、子公司實

3、施有效的財務管控，集團選擇了財務集中管控模式。H公交集團組建初期，財務管控上出現(xiàn)了我們在第1章中所列出的各種問題，狀況不容樂觀，針對H公交集團在財務管控方面所面臨的現(xiàn)狀，如何實行有效的財務控制，才能實現(xiàn)對成員企業(yè)的實質(zhì)性控制，集團企業(yè)必須在集中式財務管控模式和分散式財務管控模式之間做出明智的決策。通過分析研究確定集團需要采取集中財務管控模式，因此該公交集團從財務體系入手，進行了一系列財務集中管控的實踐探索。為了實現(xiàn)財務集中管控的目標，公

4、交集團從財務管理體制、權(quán)力制衡機制和財務集中實現(xiàn)手段三個方面著手，進行了一系列變革。這其中，財務管理體制、權(quán)力制衡機制是保證，實現(xiàn)手段是重點。9.29.2H公交集團集中財務管控體系建設公交集團集中財務管控體系建設9.2.19.2.1實施財務集中管控應注意的問題實施財務集中管控應注意的問題H公交集團要實施集中財務管控，應該注意以下問題：（1）要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。對集團企業(yè)進行財務集中管控，加強集權(quán)管理，是指在分權(quán)與集權(quán)之間更趨向

5、于集權(quán)，而不是絕對的集權(quán)，要在一定范圍內(nèi)和一定程度上進行有原則、有導向的分權(quán)。（2）注意發(fā)揮集團下屬分、子公司負責人的積極性。采取將薪酬計劃與執(zhí)行財務集中控制結(jié)果相掛鉤等各種措施，調(diào)動其經(jīng)營積極性。（3）處理好人、技術(shù)和管理三者之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。只有重視人、技術(shù)和管理的集成，才能真正實現(xiàn)網(wǎng)絡環(huán)境下集團企業(yè)對財務的集中管理和控制，從而實現(xiàn)集團整體利益的最大化。中心）申請內(nèi)部融資，并建立償還機制，這樣有利于集團更好地控制負債比例，降低資金使用

6、成本。（2）投資決策權(quán)。對外投資的決策由集團總部決定，對內(nèi)投資的決策權(quán)由分、子公司決定，但具體投資因投入資產(chǎn)的不同，決策權(quán)也有所差別，總的情況受集團總部宏觀調(diào)控。（3）資產(chǎn)的管理與處置權(quán)。集團下屬分、子公司應對所管理的資產(chǎn)保值、增值負責，影響企業(yè)經(jīng)營能力的長期資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的處置須由集團總部審批，流動資產(chǎn)的處理由分、子公司決定后報集團總部備案。（4）資金管理權(quán)。集團企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算，分、子公司開立銀行賬戶，分、子公司的資金收入以及內(nèi)部

7、資金調(diào)劑等事項由集團財務部（結(jié)算中心）統(tǒng)一辦理和審批。分、子公司主要負責資金的日常管理和業(yè)務核算。（5）基本建設和特設項目的決策由集團總部決定，由分、子公司組織實施，并實行項目問責制度。’（6）集團內(nèi)部協(xié)議價格的制定、預算的平衡權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)集中于集團總部。效益分配權(quán)由子公司董事會制定，上報集團公司審批后執(zhí)行，其分配利潤根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)由子公司落實。9.2.49.2.4推進集團財務信息化推進集團財務信息化H公交集團選擇專業(yè)化的財務

8、管理信息系統(tǒng)作為財務集中管控的信息支持平臺，實現(xiàn)集團集中的財務核算、集中的資金管理和全面的預算控制，促成財務和業(yè)務得到有效的集成，真正實現(xiàn)財務集中的管理目標。H公交集團組建后，很長時間里，諸多工作流程仍沿用過去的做法，業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程之間不能緊密合作，其不協(xié)調(diào)和低效的狀態(tài)就像一輛出了毛病的公共汽車，馬達轟鳴著、緩慢費力地前行。專業(yè)化的財務信息管理系統(tǒng)在H公交集團財務集中管控體系中實現(xiàn)的作用表現(xiàn)在以下方面：（1）建立了在多

9、行業(yè)背景下的數(shù)據(jù)集中管理體系，確立標準的財務編碼體系和業(yè)務規(guī)范體系，包括建立標準的會計科目體系、統(tǒng)一的報表格式和統(tǒng)一的會計核算政策等，從而為實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中提供了標準和條件。（2）通過對集團財務核算實施網(wǎng)絡監(jiān)控，做到財務信息的實時共享。通過遠程查詢、溯源查詢，使信息不經(jīng)過任何中間層的處理，保證了信息的真實性、完整性和及時性，便于集團對成員企業(yè)的財務信息進行監(jiān)測，實時了解經(jīng)營動態(tài)。（3）建立了強大、靈活的報表系統(tǒng)。通過統(tǒng)一的報表體系，自動生成

10、、匯總各個單位的會計報表，支持基本報表、行業(yè)報表以及集團內(nèi)部財務管理報表。這些報表信息是企業(yè)經(jīng)營管理與決策的基礎。（4）建立了全面支持結(jié)算中心業(yè)務及管理的信息系統(tǒng)，發(fā)揮網(wǎng)絡優(yōu)勢，擴展結(jié)算中心的服務方式和職能，實現(xiàn)集團總部、下屬分、子公司和商業(yè)銀行三方共贏的局面。結(jié)算中心運營以來，大大提高了集團資金周轉(zhuǎn)率，有效杜絕了資金大鍋飯，強化了資金預算管理，保證了重點支出，減少了資金管理漏洞，集團取得商業(yè)銀行的支持也更為便利。（5）實現(xiàn)了集團固定資