基于風(fēng)險(xiǎn)管理的XX會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制研究.pdf

1、注冊會計(jì)師被形象地比喻為“不拿政府工資的經(jīng)濟(jì)警察”,是我國社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中重要的監(jiān)督力量。自民間審計(jì)在我國恢復(fù)重建至今,會計(jì)師事務(wù)所在我國的階段性特點(diǎn)主要體現(xiàn)為實(shí)力不強(qiáng)、人員不多、規(guī)模不大、風(fēng)險(xiǎn)承受能力弱,絕大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所皆為中小型會計(jì)師事務(wù)所。2009年財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)的若干意見》,體現(xiàn)了國家對注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的高度重視以及大力支持。在迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),中小會計(jì)師事務(wù)所也面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)。對會

2、計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制進(jìn)行研究,目的就是為了提升審計(jì)質(zhì)量,提高其承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。鑒于會計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營的特殊性,將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)的結(jié)合在一起,在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,最終通過內(nèi)部控制的有效執(zhí)行將會計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。
　　本文采用了理論分析與案例分析相結(jié)合的研究方法。首先,論述會計(jì)師事務(wù)所與一般企業(yè)不同的特性,從會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)的客觀實(shí)際出發(fā),指出會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與一般企業(yè)存在的

3、差異,對會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討,并在闡述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者關(guān)系的基礎(chǔ)上,提出風(fēng)險(xiǎn)管理的視角有助于會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的完善。其次,通過實(shí)地調(diào)研,總結(jié)當(dāng)前XX會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,探尋XX會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在的問題。最后,從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度指出改進(jìn)XX會計(jì)師事務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵,圍繞關(guān)鍵因素出發(fā),為XX會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的改進(jìn)提出建議。同時(shí),XX會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀或許在我國中小會計(jì)師事務(wù)所中具有普遍性