TB公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)研究.pdf

1、目前，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)還處于探索階段，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念尚未深入人心并得到有效利用。引入并利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念，能有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中健康持續(xù)生存和發(fā)展。
　　企業(yè)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，TB公司作為一家民營(yíng)中小券商也不例外。在給定的審計(jì)資源條件下，內(nèi)部審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)使用最小的審計(jì)資源投入，產(chǎn)生最大的審計(jì)效益，是一個(gè)難點(diǎn)，也是本文的研究重點(diǎn)。本文主要從如下方面展開(kāi)分析，嘗試解

2、決上述問(wèn)題。
　　首先，分析了國(guó)內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的理論成果，重點(diǎn)闡述了內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系；揭示了傳統(tǒng)的、以內(nèi)部控制與遵循性為主的審計(jì)模式的不足之處；介紹了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念，概括了影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部與外部因素，從理論上提出內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢(shì)與方向，引出以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象的審計(jì)新模式。
　　其次，通過(guò)對(duì)TB公司組織架構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀的介紹與分析，分別從審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、審計(jì)手段、審計(jì)效益、審計(jì)項(xiàng)目管

3、理等角度分析公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。
　　最后，根據(jù)公司現(xiàn)狀，找出解決問(wèn)題的方法并提出優(yōu)化建議。風(fēng)險(xiǎn)因素方面，本文以外部監(jiān)管要求及既往審計(jì)案例為基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)收集方面，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的方式，分別對(duì)公司高管、中層、普通員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)在發(fā)生的可能性及損失嚴(yán)重程度方面進(jìn)行量化評(píng)分，在得出最終數(shù)據(jù)后，根據(jù)杜邦沸騰壺風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型，將風(fēng)險(xiǎn)因素按照高風(fēng)險(xiǎn)、敏感風(fēng)險(xiǎn)、適中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，從審計(jì)抽樣、審計(jì)頻度、