X銀行異地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評價體系研究.pdf

1、在全球經(jīng)濟(jì)一體化、自由化的過程中，金融風(fēng)險急劇放大，作為金融業(yè)主體的商業(yè)銀行，經(jīng)營目標(biāo)日趨多元化導(dǎo)致缺乏足夠的資源有效應(yīng)對金融風(fēng)險。因此，健全有效的內(nèi)部控制已經(jīng)成為商業(yè)銀行防范風(fēng)險最重要的一道防線。結(jié)合作為第三道防線的內(nèi)部審計理念，建立并完善內(nèi)部控制評價體系，對保護(hù)商業(yè)銀行資產(chǎn)完整性、保障資源流動性和保護(hù)經(jīng)營合規(guī)性等方面具有重要的意義。
　　本文選擇X銀行的異地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理狀況作為切入點，采用實證研究法和對比分析法，從內(nèi)部

2、審計的視角出發(fā)，試圖完善X銀行內(nèi)部控制評價體系，以解決內(nèi)控評價得分難以真實反映異地機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平的問題。
　　本文首先對X銀行異地分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制環(huán)境、管理現(xiàn)狀和管理特殊性進(jìn)行概述；接著通過與中國建設(shè)銀行為代表的國有商業(yè)銀行內(nèi)控評價通行體系的對比，針對X銀行異地分支機(jī)構(gòu)的特殊性，修訂現(xiàn)行內(nèi)控評價體系，引入結(jié)果導(dǎo)向指標(biāo)調(diào)節(jié)內(nèi)控評價結(jié)果；最后嘗試在新體系下識別異地分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控缺陷，并籍此提出提升異地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理和經(jīng)營管理