《工會預算管理辦法》（以下簡稱辦法）的解讀

1、第二部分預算的制定與執(zhí)行——解讀預算管理辦法,,《工會預算管理辦法》的解讀,一、預算管理辦法產(chǎn)生的背景,（一）是經(jīng)費收入情況變化的要求。第一、全總頒布了新的財務(wù)制度，下發(fā)了預算管理辦法，我們要貫徹執(zhí)行。第二、各地經(jīng)費實行稅務(wù)代收、行政代扣，收繳渠道發(fā)生了變化，根據(jù)經(jīng)費增加，如何收好、管好、用好工會經(jīng)費，需要制定一個管理辦法。,二、《辦法》內(nèi)容介紹依據(jù)《全總工會預決算管理辦法》，結(jié)合 各地實際制定《實施細則》參照《北京市總

2、工會預算管理辦法》（試行）進行講解，共8章49條。,第一條 為了加強預算管理和宏觀調(diào)控，強化分配和監(jiān)督職能,保障北京市工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合北京市工會實際以及工會經(jīng)費（籌備金）稅務(wù)代收工作，制定本辦法。（根據(jù)）,第二條 工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按

3、照本辦法辦理工會預、決算。（概念）,第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的工會財務(wù)管理體制, 地方工會預算一般分為四級管理，即：市總工會；區(qū)、縣、產(chǎn)業(yè)、市總直管工會；街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會；基層工會。預算管理實行下管一級的原則。 （層級 是根據(jù)北京市情況確定，市總直管企業(yè)屬第二層，街道總工會是地區(qū)性的，基層工會是指總公司管理的下級工會。）,第四條 區(qū)縣工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的

4、事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。第五條 各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。第六條 預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第七條 預算收支以人民幣元為計算單位。（4-7條原則規(guī)定）,第二章 預算管理職權(quán)第八條 工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支（含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位）的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系

5、的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。,第九條 實行本級預算管理的工會，其職權(quán)是: 1. 編制本級預算、決算草案和預算調(diào)整方案。 2. 審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。 3. 組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。 4. 監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。 5. 協(xié)調(diào)處理

6、工會與同級政府財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。 各級工會財務(wù)部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。（有五項職權(quán)）,第十條 實行單位預算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位，其職權(quán)是： 1.編制本單位預算、決算草案和預算調(diào)整方案。2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù)，保證預算任務(wù)的完成。3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。

7、4.按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。 5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預算執(zhí)行情況。,第三章 預算收支范圍 （是按科目設(shè)置了收支范圍）第十一條 工會預算由預算收入和預算支出組成。預算收入包括: 1.會費收入；2.撥繳經(jīng)費收入；3.上級補助收入；4.政府補助收入；5.行政補助收入；6.事業(yè)收入；7.投資收益；8.其他收入。預算支出包括:1. 職工活動支出；2.維權(quán)支出；3.業(yè)務(wù)支出；4.行政支出；5.資本性支出；6.補助下級支出

8、；7.事業(yè)支出；8.其他支出。,第四章 預算編制與審批 北京市各級工會按市總的要求，以項目為基礎(chǔ)編制算。同時編制預算項目申請文本，大項、小項要預算科學，對于工會經(jīng)費的使用要有利于推動全市工作。,第十二條 工會預算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。各級工會應(yīng)按照市總工會的要求以項目為基礎(chǔ)編制預算，同時編制《預算項目申報文本》。第十三條 工會的年度預算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制

9、原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。第十四條 預算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。,第十五條 預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。第十六條 區(qū)縣工會行政性支出預算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制

10、編列。第十七條 區(qū)縣工會接受的財政補助資金要納入預算管理，依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。,第十八條 各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。 各級工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府或行政給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足，上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。,第十九條 房屋建筑物購建、專項

11、設(shè)備購置、大型修繕等預算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。第二十條 各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核，工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。,第二十一條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內(nèi)編

12、列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。第二十二條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會根據(jù)需要,可從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議，工會常委會批準，并報上級工會備案。,第二十三條 市總工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金；區(qū)縣局總公司工會應(yīng)根據(jù)市總工會規(guī)定提取增收留成基金和工會干部權(quán)益保障金。第二十四條 市總工會每年11

13、月對區(qū)縣局總公司及市總直管工會提出下年度工會編制預算的要求。各區(qū)縣局總公司及市總直管工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預算的要求,結(jié)合實際情況進行部署，并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。（預算的時間可能還要提前。）,第二十五條 市總工會本級預算草案，由市總工會業(yè)務(wù)部門申報、財務(wù)部門編制，經(jīng)市總工會預算管理領(lǐng)導小組預審議后報常委會討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。（程序，工會預算要從部門預算開始，精細預算按

14、項目上報，從下而上層層上報。基礎(chǔ)從各部門做起，財務(wù)來匯總。）,各級工會的本級預算草案,由各級工會業(yè)務(wù)部門申報、工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預算。依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。,第二十六條 市總各直屬單位的預算應(yīng)在上年12月31日之前報

15、送市總工會，區(qū)縣局總公司工會預算（附工會機關(guān)預算）,應(yīng)在2月15日前報送市總工會審批,市總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復。,第五章 預算的執(zhí)行與調(diào)整（共10條，主要是28、29、30這三條，對預算執(zhí)行中的工作提出了要求，預算批準之前，一季度主要是日常支出，要在預算25%以內(nèi)掌握，不能夠有大型支出。）,第二十七條 各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負責。第二十八條 各級工會應(yīng)按照預算確定的任

16、務(wù)積極組織收入。第二十九條 各級工會要按照全國總工會、市總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費，不得截留、挪用。第三十條 各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意，可控制在年度預算的25%以內(nèi)。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。,第三十一條 各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款

17、。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級辦理預算撥款。第三十二條 各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。（講嚴格執(zhí)行預算，精細、嚴肅，不能輕易調(diào)整預算。）,第三十三條 各級工會要嚴格控制行政支出，專項資金必須?？顚Ｓ谩?yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。

18、,第三十四條 各級工會應(yīng)編制《項目支出預算明細表》，所有的支出均應(yīng)納入具體項目。預算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意后，在預算內(nèi)調(diào)整或動用預算預備費。第三十五條 各級工會預算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動時，應(yīng)當編制預算調(diào)整方案，每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。（34-35條強調(diào)調(diào)整預算的程序。）,第三十六條 各級工會在日常預算管

19、理中要加強預算執(zhí)行情況的分析。各直屬單位要加強財務(wù)狀況分析，找出預算執(zhí)行中偏差，及時進行調(diào)整。（把有限的經(jīng)費用在最需要的地方，要加強日常財務(wù)狀況分析。）,第六章 決 算第三十七條 工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。(概念),第三十八條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時（附報工會機關(guān)決算草案）。（要求）第三十九條 跨年度的

20、基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認, 按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。（跨年度決算）,第四十條 決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。（程序）第四十一條 區(qū)縣局總公司及市總直管工會的本級決算,應(yīng)在2月底前報送市總工會審批,市總工會應(yīng)于20個工作日內(nèi)及時批復。市總工會本級決算在1月20日之前完成。（時間）區(qū)縣局總公司以下工會決算的報批時間,由區(qū)縣局總

21、公司工會確定。第四十二條 各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。,第七章 監(jiān) 督第四十三條 各級工會財務(wù)部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。（財務(wù)人員監(jiān)督）第四十四條 各級工會的預算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。（經(jīng)審會要審批，半年要檢查執(zhí)行情況。）第四十五條 各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。每年對各單

22、位的資金使用效益進行專項考核。 （考評）,第四十六條 有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴重失真；擅自決定重大開支項目等行為的，上級工會應(yīng)責令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員，按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責任。（對問題的處理）,第八章 附 則第四十七條 本辦法自2011年1月1日施行。第四十八條 本辦