基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[開題報(bào)告]

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、選題的背景、意義（一）背景（一）背景我國(guó)金融業(yè)經(jīng)過十幾年的改革剛剛進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在這一歷程中雖然沒有明顯的金融危機(jī)發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，可是金融業(yè)特別是作為我國(guó)金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安因素卻大量存在，嚴(yán)重影響到了整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國(guó)家的穩(wěn)定和安全。從近幾年在全國(guó)各地屢屢發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守

2、自盜案等案件看金融案件給國(guó)家?guī)淼慕?jīng)濟(jì)損失無不數(shù)額巨大暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期經(jīng)濟(jì)改革成本的轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國(guó)際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因?；赝麆?dòng)蕩不安的國(guó)際金融市場(chǎng)從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國(guó)際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機(jī)都無一例外地印證了一點(diǎn):商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不善或內(nèi)部控制不力都可能招致滅

3、頂之災(zāi)?？梢姛o論是國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀還是國(guó)外環(huán)境都對(duì)有效的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了迫切要求。因此，在新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要。（二）意義（二）意義作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保證，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分開的，而應(yīng)是相互融合有機(jī)發(fā)展的一個(gè)整體?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，有利于在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理過程中隨時(shí)隨地體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理

4、的理念和內(nèi)容，能夠有效地提高商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力；有利于商業(yè)銀行在實(shí)際工作中以企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，確保內(nèi)部控制的構(gòu)建更加具有目的性和戰(zhàn)略性。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合，能夠有效提高我國(guó)商業(yè)銀行的整體管理水平，為我國(guó)商業(yè)銀行將來實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議，在激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行誒不控制問題進(jìn)行研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)營(yíng)活動(dòng)符合企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種

5、組織行為。2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的可行性對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機(jī)發(fā)展的一個(gè)整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控制關(guān)注的是經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制并不是目標(biāo)的制定活動(dòng)，而是對(duì)目標(biāo)制定的評(píng)價(jià)工作，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管

6、理目標(biāo)的設(shè)立為內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了前提條件其二，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要活動(dòng)，并建議經(jīng)營(yíng)管理人員針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施必要的控制活動(dòng)。比如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)審與錯(cuò)誤的糾正等工作。徐寧（2006）指出內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的：(1)內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。由兩者的定義可以看出內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)

7、經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營(yíng)也正是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。(2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的3個(gè)目標(biāo)之外還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個(gè)要素之外還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

8、3個(gè)要素。房敬（2008）指出內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)管理活動(dòng)系列的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)控要做的。特別是內(nèi)部控制并不負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的具體設(shè)立這是管理過程起始階段的活動(dòng)。內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建議經(jīng)營(yíng)管理人員針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施必要的控制活動(dòng)。這里所評(píng)估的既在內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，又有外部的風(fēng)險(xiǎn)。那種以為內(nèi)部控制只是控制某單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的觀