我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與披露的研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與披露的研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)1、選題的背景、意義（一）選題背景2001年，安然、世通等一系列會(huì)計(jì)丑聞的發(fā)生，使得對(duì)內(nèi)部控制信息的披露要求急速升溫并達(dá)到巔峰。于是，在社會(huì)各界的強(qiáng)烈呼吁中，2002年《薩班斯奧克斯利法案》簽署生效。至此，結(jié)束了美國(guó)內(nèi)部控制信息自愿披露的歷史，進(jìn)入了強(qiáng)制披露的時(shí)代。如今，美國(guó)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范已日趨成熟和完善。在我國(guó)隨著企業(yè)多元化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)

2、大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、完善內(nèi)部控制制度體系也得到越來(lái)越廣泛的認(rèn)同。近年來(lái)，政府管理部門陸續(xù)出臺(tái)了一些加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的法規(guī)文件，對(duì)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制、整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序起著一定的促進(jìn)作用。企業(yè)是現(xiàn)代化社會(huì)中最重要的經(jīng)濟(jì)組織，沒(méi)有一個(gè)完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)，失控則亂，無(wú)控則亂。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照

3、企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整，檢查和制約的內(nèi)部控制體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)行的根本保障一起成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的重要保證。任何一個(gè)完善的體系都離不開(kāi)有效的反饋機(jī)制，只有通過(guò)反饋機(jī)制對(duì)整個(gè)體系的運(yùn)作狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，其構(gòu)建者與維護(hù)者才能找到體系中的薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，促進(jìn)體系的不斷完善。（2）選題意義內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部

4、分內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理內(nèi)控執(zhí)行是否到位都和內(nèi)部控制密不可分。目前我國(guó)企業(yè)特別是中小企業(yè)內(nèi)控障企業(yè)資源的安全性、提供可靠的信息、提升企業(yè)的效率，輔助實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目的。（二）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究（二）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究“淺議如何評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制（游海燕2008)”中提到首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)進(jìn)行的評(píng)價(jià)，包括控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動(dòng)，管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，監(jiān)督；其次對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的基本方法的評(píng)價(jià)，包括組織規(guī)劃控制

5、，預(yù)算控制，實(shí)物資產(chǎn)控制，成本控制，風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)控制?！盎诠局卫淼钠髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究（王志堅(jiān)2008）”中提到COS0報(bào)告中將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大方面來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制狀況，能夠較全面的反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況，是目前世界上較為成熟的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法。“我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的若干思考（王洪艷，劉靜2010）”中提到評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容，應(yīng)包括五個(gè)基本方面：一是內(nèi)部環(huán)境。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

6、估。三是控制措施。四是信息與溝通。五是監(jiān)督檢查。形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。通過(guò)對(duì)上述觀點(diǎn)總體的描述，專家們都認(rèn)為主要要通過(guò)控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動(dòng)，管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，監(jiān)督這五方面來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制。我覺(jué)得還需要運(yùn)用組織規(guī)劃控制，預(yù)算控制，實(shí)物資產(chǎn)控制，成本控制，風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)控制等一系列評(píng)價(jià)方法。（三）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露的研究（三）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露的研究“上市公司內(nèi)部控制信息披露的研究（朱莉莉20

7、07）”中提到內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)表明管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。(2)企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)并頒布實(shí)施內(nèi)部控制制度。(3)聲明本公司己按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)估發(fā)現(xiàn)無(wú)重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。(4)聲明公司內(nèi)部控制有效，不會(huì)發(fā)生對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明