《內部控制學》a

1、1《內部控制學內部控制學》復習復習一、單選題（一、單選題（1內部控制的理論依據(jù)是（D）。A.經(jīng)濟論B.管理論C.牽制論D.控制論2從（C）來看，主要有“牽制論”和“組織方法論”兩大觀點。A內部控制范圍B.內部控制目的C.內部控制手段D.內部控制作用31992年美國COSO報告中認為，由管理人員階層所設計達成營運的效果及效率，財務報導的可靠性和相關法令的遵循提（B）的過程。A.絕對保證B.合理保證C.有關保證D.有用保證4.（A）的特點是

2、反饋，又叫閉環(huán)控制。A.平衡偏差調節(jié)方式B.補償干擾調節(jié)方式C.排除干擾調節(jié)方式D.互斥干擾調節(jié)方式5.一般表現(xiàn)為錯誤陳述或者是挪用是指（D）。A.成本限制B.串通舞弊C.人為錯誤D.管理越權6.建筑公司的總經(jīng)理需要經(jīng)常指導手下的各個項目經(jīng)理雇傭建筑項目所在地的居民，這種做法屬于（C）。A.預防性控制B.檢查性控制C.指導性控制D.補償性控制7.內部控制的依據(jù)是（A）。A責任、牽制、程序和手續(xù)等制度B.領導、組織、協(xié)調和監(jiān)督等制度C建立

3、、執(zhí)行、測試和評價等制度D.方法、過程、措施和管理等制度8.將供應商的對賬單與應付賬款記錄核對，這屬于（B）。A.預防性控制B.檢查性控制C.指導性控制D.糾正性控制9單位對貨幣資金的控制采取的是（B）。A.開環(huán)控制B.閉環(huán)控制C.預防控制D.集中控制10.財政、稅務等政府機關相單位通報有關檢查結果，可以使單位了解內部控制缺失所在，這屬于（D）。A.向下溝通B.向上溝通C.管理階層和董事會溝通D.外部溝通11.按一個預知的信息變量來改變

4、受控制的一種控制是（A）。A.自適應控制B.程序控制C.目標控制D.最優(yōu)控制12.通過盤存、調賬，追究不符原因，相對核對等方法進行控制，屬于（A）。A.一致性控制B.合法性控制C.完整性控制D.正確性控制13.財政、稅務等政府機關相單位通報有關檢查結果，可以使單位了解內部控制缺失所在，這屬于（D）。A.向下溝通B.向上溝通C.管理階層和董事會溝通D.外部溝通14.通過限制非授權人員按照資產(chǎn)并采取有效的防范維護措施及實行永續(xù)盤存制等方法來

5、實現(xiàn)的控制是（C）。A.基礎控制B.紀律控制C.實物控制D.管理控制15.將供應商的對賬單與應付賬款記錄核對，這屬于（B）。A.預防性控制B.檢查性控制C.指導性控制D.糾正性控制16.把金庫（保險柜）鑰匙交兩個人保管，不同時使用這兩把鑰匙就打不開金庫大門，要想取走現(xiàn)金或其他實物，就必須有兩個人同時在場，這屬于（）。A.實物牽制B.機械牽制C.體制牽制D.簿記牽制17通過限制非授權人員按照資產(chǎn)并采取有效的防范維護措施及實行永續(xù)盤存制等方

6、法來實現(xiàn)的控制是（C）。A.基礎控制B.紀律控制C.實物控制D.管理控制以書面語言將被評價單位的內部控制情況進行表達的方法是（A）。A.文字說明法B.制表法C.繪制注程圖法D.調查表法18不屬于記錄報告控制的有（C）。A.建立會計憑證的審核制度B.建立復核制度C.建立管理檔案的保管制度D.建立、分批控制和檢查差錯的控制19金庫的大門如不按照正確程序操作就打不開，甚至一接觸就會引起自主報警，這屬于（B）。A.實物牽制B.機械牽制C.體制牽

7、制D.簿記牽制20內容控制一般采取閉環(huán)控制方法體現(xiàn)內部控制的功能是（C）。A.防護功能B.調節(jié)功能C.反饋功能D.管理功能21董事會對內部控制的責任是（B）。A.最后的責任B.引導及監(jiān)督的責任C.檢查與建議D.參與執(zhí)行22以書面語言將被評價單位的內部控制情況進行表達的方法是（A）。A.文字說明法B.制表法C.繪制注程圖法D.調查表法23通過順序編號、總額控制，從不同的來源測定數(shù)據(jù)的一致性，登記賬簿，掌握檔案并適用備忘錄等方式，進行控制屬

8、于（C）。314內部控制中的程序在于規(guī)定怎樣才能使政策產(chǎn)生效果。（√）15文字敘述是注冊會計師對被審計單位內部控制健全程度和執(zhí)行情況的書面敘述，這種方法適用于任何類型和規(guī)模的單位。（）16控制活動是管理活動的重要組成部分，有管理活動就有控制活動。（√）17內部控制能為企業(yè)管理階層與董事會提供絕對保證。（）181995年加拿大COCO報告中認為，內部控制由組織資源、程序、系統(tǒng)、過程、文化等元素組成。（）19在對營運管理評價時，關注的焦點問

9、題包括風險驗收的原材料是否遵守了運送程序。（）20有人認為小單位受到規(guī)模、財力和人力的限制，不需要建立內部控制制度。（）三、名詞解釋三、名詞解釋1合理保證不是在暗示內部控制會經(jīng)常失敗，多種控制措施都可以用來強化合理保證，降低單位無法達成其目標的風險，但不能保證一件無法控制的事項、一個錯誤，或一件報道錯誤的事件，將永遠不會發(fā)生。即使內部控制有效，也可能會發(fā)生失敗。合理保證到底不是絕對保證。2體制牽制是把每項業(yè)務的作業(yè)交由不同的部門或個人去

10、分別處理，以防止錯誤和舞弊的一種牽制。3特定授權是指對非正常業(yè)務處理的授權。它是無連續(xù)性授權或為一次性授權，一旦業(yè)務完成，授權也就自行撤銷4實物牽制是是由兩個以上人員共同掌管必要的實物工具，共同才能完成一定程序的牽制。5組織控制法是指機構設置以后，必須要進行職責的劃分，并明確規(guī)定每一層次的每一機構的任務和應負的職責，還要規(guī)定相互配合與制約的方法。6控制自我評價是指包括計劃，預備工作，單獨的研討會，系列的聯(lián)席會議，報告和行為方案的實施等一

11、系列的過程。7內部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設計為達成營運的效果及效率，財務報導的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程。8授權是指把某些營運決策的中樞控制權交付給較低層級的員工，也即那些最接近每日例行營運交易的個人。9內部會計控制是指單位內部應用會計方法和其他有關方法，對財務、會計工作和有關經(jīng)濟業(yè)務所進行的控制。不僅包括內部牽制，即為了保護財產(chǎn)而實行的控制，而且還包括為了保證會計信息質量而采取的

12、控制。10控制環(huán)境是所有控制方式與方法賴以存在與運行環(huán)境。四、簡答題四、簡答題1簡述內部控制的固有限制⑴成本限制：一個內部控制系統(tǒng)所尋求的保證水平有必要根據(jù)其成本而定。一般來說控制程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失和浪費，否則，再好的控制措施和方法也將失去其降低成本的意義。⑵串通舞弊：不相容職責的恰當分離可以為避免單獨一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供合理的保證。⑶人為錯誤：內部控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的有效程度關鍵是取決于執(zhí)行人員的實際運作

13、，不能期望人們在執(zhí)行控制職責時始終正確無誤。⑷管理越權：各種控制程序是管理工具，但任何控制程序也不能發(fā)現(xiàn)和防止那些負責監(jiān)督控制的管理人員濫用職權或不正當使用權力。⑸修訂跟不上變化：單位已有的內部控制一般都是為了那些重復發(fā)生的業(yè)務類型而設計，因此可能會對不正常的或未能預料到的業(yè)務類型失去控制的能力。2控制自我評價應注意哪些問題？⑴必須選擇有效的協(xié)調人：不是所有的人都具備很強的協(xié)調能力，協(xié)調人必須具備高質量的小組協(xié)調推動技術，而且行之有效。