公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.01.0總則1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算

2、，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。2.02.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算

3、的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。舊率作測(cè)算。3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活

4、動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、

5、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容3.5.1資產(chǎn)

6、負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)