內(nèi)部控制制度審計流程

1、1、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、頁1內(nèi)部控制審計流程圖

2、31、初步評價組織所有控制目標是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當。3、分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制；控制弱點產(chǎn)生的潛在錯誤及其重要影響。提出進一步審查的目標。（七）對組織內(nèi)部控制進行符合性測試。1、對實物資產(chǎn)進行盤點。2、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進行“實地觀察”。3、用“檢查證據(jù)法