2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第四章考點(diǎn)練習(xí)解析第一、二、三節(jié)

1、1云考網(wǎng)云考網(wǎng)2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一稅法一》第四章考點(diǎn)練習(xí)解析：第四章考點(diǎn)練習(xí)解析：第一、二、三節(jié)第一、二、三節(jié)第一節(jié)第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概述（了解）營(yíng)業(yè)稅概述（了解）一、營(yíng)業(yè)稅的概念一、營(yíng)業(yè)稅的概念營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。二、營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)：二、營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)：（一）一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)（二）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率（三）計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管三、營(yíng)業(yè)

2、稅與增值稅關(guān)系三、營(yíng)業(yè)稅與增值稅關(guān)系第二節(jié)第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定一、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定一、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定營(yíng)業(yè)稅征稅范圍：是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。（一）（一）“境內(nèi)境內(nèi)“的含義的含義（1）提供或者接受稅法規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（2）所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。（

3、二）應(yīng)稅行為的含義：（二）應(yīng)稅行為的含義：1.視同發(fā)生應(yīng)稅行為：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人發(fā)生下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給個(gè)人；（2）單位或個(gè)人自己新建建筑物所發(fā)生的自建建筑物銷售行為；（3）財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2.其他：（1）單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)目前未納入營(yíng)業(yè)稅范圍，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（2）對(duì)房地產(chǎn)主營(yíng)部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)

4、管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。3二、納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（熟悉）二、納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（熟悉）（一）營(yíng)業(yè)稅的納稅人：是指依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?！咎厥狻?.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人。2.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人?！究碱}多選題】（2011年）某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲

5、外貿(mào)企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬(wàn)元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬(wàn)元。甲外貿(mào)企業(yè)將42萬(wàn)元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營(yíng)業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營(yíng)業(yè)稅『正確答案』AB『

6、答案解析』稅務(wù)咨詢和法律咨詢屬于“服務(wù)業(yè)其他服務(wù)業(yè)“征稅范圍，稅務(wù)師事務(wù)所取得的全部收入42萬(wàn)元應(yīng)該繳納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅。單位內(nèi)設(shè)的依法不需要辦理稅務(wù)登記的機(jī)構(gòu)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。（二）扣繳義務(wù)人：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方或購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。三、稅目、稅率的基本規(guī)定三、稅目、稅率的基本規(guī)定稅目稅率