21經營預算管理制度-原稿

1、文件名稱經營預算管理制度版號狀態(tài)A0文件編號FINWGYC生效日期2012編制黃大利審核批準第一章總則第一條為發(fā)揮經營預算在企業(yè)經營決策和日常管理中的作用，把握市場經濟脈動，建立動態(tài)的經營信息，制定本制度。第二條經營預算一般包括年度預算和季度動態(tài)調整預算，具體有銷售預算、生產預算、采購預算、部門費用預算、專項預算和財務預算，它是企業(yè)在預算期內，以市場為導向，以歷史相關數(shù)據(jù)（主要以財務賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù)）和未來經營走勢分析為基準

2、，以數(shù)量（標準單位，如“標準箱”等，下同）和貨幣（人民幣，下同）形式，預測生產經營管理活動的目標。▼經營預算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經營預算需要以市場為導向，需要各部門同心協(xié)力、認認真真、腳踏實地一起做，才能做好；經營預算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結合，才能科學地做好。經營預算的過程還要營造一種氣氛，那就是團結合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果做經營預算時，每個部門或每個人都各做各的，沒

3、有相互協(xié)調和溝通、沒有相互建議和理解，每個人都把問題或意見憋在心里，那么經營預算的質量和執(zhí)行效果就會大打折扣。▼以歷史相關數(shù)據(jù)為基準？這主要是指財務相關的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經營預算之前，重氛應當先向財務部門索取相關的財務歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準展開預算。各部門、辦事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預算的參考數(shù)據(jù)。第三條經營預算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調整一次。季度動態(tài)調整預算可根據(jù)實際情況按照規(guī)定的時間調整上報，經審批后按調整的預算執(zhí)行

4、。季度動態(tài)調整預算是指按照截止到本季度的實際經營完成情況和所掌握的資訊進行全面分析，而對未來預算期內的預算數(shù)據(jù)做動態(tài)調整。▼每季度都要動態(tài)調整預算嗎？不是。各部門、各辦事處要依實際完成情況結合所掌握的資訊做全面分析，確認未來預算期內的預算數(shù)據(jù)與未來預算期內的實際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差異時，才需季度動態(tài)調整預算；如果差異不會太大，就不必要季度動態(tài)調整預算。季度動態(tài)調整預算最多三次，一次是調整4一12月經營預算數(shù)據(jù)，第二次是7一12經營預

5、算數(shù)據(jù)，第三次是1012月經營預算數(shù)據(jù)。▼“所掌握的資訊”是指什么？主要包括現(xiàn)階段實際完成數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內或國際相關經濟指標、內部資源變化分析，等等。▼季度動態(tài)調整預算包括哪些內容？主要包括兩部分內容：一部分是對預算全部調整；另一部分是局部調整，只調整其中的一部分，比如，調整費用而促進銷售任務完成，調整產品銷售結構而促進利潤任務完成，等等。文件名稱經營預算管理制度版號狀態(tài)A0文件編號FINWGYC生效

6、日期2012編制黃大利審核批準第七條各部門、各辦事處可以根據(jù)屬地實際情況在確保按時上報年度經營預算的前提下，向委員會（主任）提出經營預算修改建議和意見，取得批復后才能按照新的指標編制年度經營預算；經營預算修改建議和意見未能得到批復的，各部門、各辦事處可在完成下達的年度預算的前提下，同時上報一份或多份年度預算意見稿，并詳細做出報告。各部門、各辦事處對總目標有不同的意見和建議，是好現(xiàn)象，委員會尤其是總經理、銷售部經理一定要認真研究，并給予溝

7、通、談心、鼓勵和指導。第八條經營預算統(tǒng)一使用委員會設置的表格，未經同意，不得私自調整和變動；同時，各部門、各辦事處應根據(jù)需要設置相應的附表支持（如：歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計表及相關分析表等，該附表留存各部門、各辦事處，不必上報），以備自查和上級審查。經營預算表格設計應當與會計報表體系的內容和內容次序相吻合，以利于編制經營預算報表和今后經營預算分析。各部門、各辦事處在編制預算時，一定不能自作主張、自以為是地改變預算表格，只有嚴格按照規(guī)定的表格編制預算

8、，才有可能確保預算規(guī)范化，才有可能確保預算按時保質保量完成。同時，相關附表也應當對應設計，表格設計要以一張紙的大小為標準進行設計。第九條企業(yè)銷售部、市場部、財務部、生產部、采購部應根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預算編制管理規(guī)范和流程，以促使經營預算的順暢、全面、規(guī)范，保證按時報送。▼分會司多或辦事處多的企業(yè)，集團總部各部門應當根據(jù)實際清況建立本部門系統(tǒng)的預算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動地指導分公司或辦事處做好預算工作。▼如何才能保證按時

9、（下同）上報？各部門、各辦事處應當嚴格按照本制度的要求做好預算，尤其是要認真理解和研究每張表格的內容，積極主動與委員會經營預算匯編分析小組溝通，避免重復編制而耽誤時間。第十條委員會經營預算匯編分析小組收到上報的預算后，應當在兩天內給予審閱，并及時與編制單位溝通和做好指導工作，如果有異常的變動數(shù)據(jù)，應當及時向委員會主任匯報。第十一條委員會于年度12月31日前和下季度前10天內分別正式發(fā)布年度經營預算和季度動態(tài)調整經營預算。第十二條經營預算

10、一經發(fā)布，必須嚴格執(zhí)行；并按照預算指標與實際的完成情況進行對比分析，以有效利用預算工具指導日常經營管理活動。經營預算一經發(fā)布，從公司到辦事處，從總經理到每個有關人員，都要重視預算分析報表，都要天天看預算分析報表，看不懂的要馬上學習、請教財務有關人員。分析一定要細，比如費用超支，要知道具體哪項費用超支；再比如：銷售任務沒有完成，要知道是哪個系列產品銷售任務沒有完成，甚至是具體哪個品種悄售任務沒有完成。第十三條經營預算未能按時完成的，必須向