新常態(tài)下做好基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計的思考

1、新常態(tài)下做好基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計的思新常態(tài)下做好基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計的思考【摘要】中央銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時對其進行經(jīng)濟責(zé)任審計。本文對當(dāng)前基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計中存在的一些問題進行思考，提出了完善基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計的建議。下載【關(guān)鍵詞】基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計有效途徑黨的十八大以來提出進一步改革和完善干部考核評價制度和評價體系，建設(shè)廉潔、高效的服務(wù)型法治政府的目標(biāo)。2013年中央銀行修訂了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審

2、計制度》，規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)干部離任時對其任職期間履行有關(guān)經(jīng)濟活動的經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計，要求關(guān)注預(yù)算管理、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，同時關(guān)注資金、資產(chǎn)等資產(chǎn)配置和使用效率、采購活動的績效情況和決策目標(biāo)的實現(xiàn)?；鶎友胄袃?nèi)審部門按制度要求，積極探索離任審計工作轉(zhuǎn)型，使離任審計的功能從單純審查領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)問題向評價執(zhí)政能力、有效履行經(jīng)濟責(zé)任行為發(fā)展，為監(jiān)督和促進基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部有效履行受托經(jīng)濟責(zé)任發(fā)揮了重要作用。經(jīng)過幾年的轉(zhuǎn)型實踐，

3、基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計工作還存在的一些問題，需要我們不斷改進和完善。一、基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計中存在的問題（一）審計內(nèi)容不夠全面，審計工作不夠深入經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容局限于對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的單位或部門財務(wù)收支、資產(chǎn)管理的合法合規(guī)性審查，審計主要依賴于對財務(wù)數(shù)據(jù)的審核，對領(lǐng)導(dǎo)干部在重大決策、經(jīng)濟效果方面的調(diào)查分析較少，經(jīng)濟責(zé)任審計以事評人的工作特性沒有得到較好體現(xiàn)，審計方式雷同于業(yè)務(wù)審計，對領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任評價不夠全面。一般情況下經(jīng)濟責(zé)任審計都有

4、是內(nèi)審部門臨時性的工作安排，受年度計劃任務(wù)時間限制，經(jīng)濟責(zé)任審計時間安排較短，難以做到深入、細致，這些直接影響了審計工作質(zhì)量。（二）全面、客觀的評價體系和標(biāo)準(zhǔn)欠缺，評價指導(dǎo)弱化基層央行不經(jīng)營收益，機構(gòu)運轉(zhuǎn)資金來源于國家預(yù)算，評價經(jīng)濟責(zé)任履行的效率性和效果性指標(biāo)難以界定，盡管基層央行內(nèi)審人員不斷嘗試建立較全面、客觀的經(jīng)濟責(zé)任評價體系和標(biāo)準(zhǔn)，但受地域和各單位或部門管理方式的不同影響，審計評價標(biāo)準(zhǔn)彈性大、人為化等問題仍然存在，導(dǎo)致評價結(jié)果指導(dǎo)

5、性不強，影響了經(jīng)濟責(zé)任審計工作成效。從近年來審計工作實踐情況來看，評價經(jīng)濟責(zé)任真實性、合法合規(guī)性的多，評價效率性、效果性的少，不能全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，沒有較好地發(fā)揮鑒證、評價功能對領(lǐng)導(dǎo)干部有效履職的激勵促進作用。（三）審計的監(jiān)督約束力不足，成果運用途徑不寬現(xiàn)階段基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計一般是“先離任后審計”，審計結(jié)果與干部管理聯(lián)系不夠緊密，審用分離使經(jīng)濟責(zé)任審計工作流于形式，沒在起到對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督制約和鞭策作用。經(jīng)濟責(zé)任審計工作完

6、成后，內(nèi)審部門制發(fā)離任審計結(jié)論發(fā)送人事部門，在沒在重大違法、違紀(jì)情況下，審計成果主要運用于被審計單位或部門整改和內(nèi)審部門的后續(xù)審計（如表1），審指標(biāo)控制、預(yù)算執(zhí)行率及單位綜合業(yè)績等方面進行指標(biāo)設(shè)計。評價方法上，依據(jù)量化打分評價等級，以被審計單位或部門經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性為基礎(chǔ)，評價領(lǐng)導(dǎo)干部在人、財、物、事方面資源配置的效率性和效果性，根據(jù)經(jīng)濟活動方面存在的問題界定領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）做好審計項目規(guī)劃，提

7、高審計質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)干部審計工作要做到超前謀劃，實行動態(tài)管理，審計中要靈活運用多種審計方式和方法，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。一是做到履職審計與離任審計相結(jié)合、專項審計與離任審計相結(jié)合，每年有計劃的安排一至二項履職審計，前移監(jiān)督關(guān)口。在預(yù)算管理審計、集中采購審計、基建工程審計等專項審計中注重收集領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任方面的信息，逐步建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行檔案，通過事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、過程監(jiān)督，彌補“先離后審”對領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況掌握不夠全面，監(jiān)督約

8、束不足的弊端。二是做好審前調(diào)查，提前向人事組織和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解領(lǐng)導(dǎo)干部的德、能、勤、績、廉情況，可將巡視巡察相關(guān)內(nèi)容作為有益補充，篩選重點線索，提高審計效率和問題發(fā)現(xiàn)的精準(zhǔn)性。三是綜合運用檢查、座談、問卷調(diào)查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤等多種審計方法深入開展審計工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題一定要查深查透，評價分析要客觀、公正，責(zé)任劃分要清晰，對跨任期的歷史遺留問題和重大事項要進行延伸調(diào)查，為劃分責(zé)任提供依據(jù)。（四）多種途徑推動審計成果運用基層央行內(nèi)

9、審部門要多角度挖掘經(jīng)濟責(zé)任審計成果的價值，推動審計成果運用。一方面內(nèi)審部門要加強經(jīng)濟責(zé)任審計問題整改的后續(xù)跟蹤，督促審計建議與意見有效落實，要善于揭示經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行中的突出矛盾、重大體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，及時發(fā)揮信息采集、情況通報、引導(dǎo)行為和風(fēng)險警示作用。在條件允許的情況下，將審計結(jié)果在適當(dāng)范圍內(nèi)進行通報，讓職工參與干部監(jiān)督，使審計成果真正落地。另一方面內(nèi)審部門要主動與人事組織、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)管理部門溝通，運用“大監(jiān)督”工作機

10、制推動經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與干部任免掛鉤，并作為人事組織部門考核、任免和調(diào)整干部的重要根據(jù)。將廉政勤政情況評價作為紀(jì)檢監(jiān)察部門考核領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)情況的依據(jù)，對審計中發(fā)現(xiàn)的一般性違紀(jì)、違規(guī)問題提交紀(jì)檢部門及時約談提醒，將苗頭性問題解決于萌芽狀態(tài)。同時把問題的整改情況納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉述險、年度考核的重要依據(jù)。督促業(yè)務(wù)主管部門把審計發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和內(nèi)控制度建設(shè)及管理等方

11、面的漏洞，作為加強條線管理，開展職工日常教育的內(nèi)容。（五）建立專業(yè)化的審計隊伍經(jīng)濟責(zé)任審計的政治與業(yè)務(wù)雙重屬性要求審計人員必須保持獨立、公正的職業(yè)形象，具備豐富的知識結(jié)構(gòu)、掌握專業(yè)的技能方法?；鶎友胄袃?nèi)審部門要適應(yīng)新常態(tài)下經(jīng)濟責(zé)任審計的目標(biāo)和要求，不斷創(chuàng)新經(jīng)濟責(zé)任審計的思路與方法，合理配置人力資源，持續(xù)加強審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取崗位交流、案例教學(xué)、調(diào)研結(jié)合等多種方式，在實踐鍛煉中豐實審計人員的專業(yè)知識，提高審計人員宏觀駕