全民所有制企業(yè)改制程序法律規(guī)定_第1頁(yè)
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1、全民所有制企業(yè)改制程序法律規(guī)定全民所有制企業(yè)改制程序法律規(guī)定一、法律依據(jù)全民所有制企業(yè)改制的法律依據(jù)主要有:(一)、全國(guó)人大常委會(huì)法律:1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》,人大常委會(huì)制定,2009年5月1日生效;2、《中華人民共和國(guó)公司法》,人大常委會(huì)制定,2006年1月1日生效;(二)、國(guó)務(wù)院部門規(guī)章:1、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2003]96號(hào)文件),國(guó)務(wù)院國(guó)資委

2、制定,2003年11月30日生效;2、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)令),國(guó)務(wù)院財(cái)政部、國(guó)資委制定,2004年2月1日生效;3、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]78號(hào)文件),財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定,2005年4月1日生效;4、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》(國(guó)辦發(fā)[2005]60號(hào)文件),國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā),2005年12月19日生效;5、《國(guó)務(wù)院國(guó)有

3、資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知的通知》(國(guó)資發(fā)改革[2006]131號(hào)文件),國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定,2006年7月21日生效。二、“改制”的內(nèi)涵與外延現(xiàn)有法律、法規(guī)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制的內(nèi)涵并無明確界定。就其外延而言,國(guó)辦發(fā)[2003]96號(hào)文件第一條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行”,《中華人民共

4、和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第三十九條規(guī)定:“本法所稱企業(yè)改制是指:1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司;2、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司;3、國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。”據(jù)此,廣義的國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)包括:企業(yè)組織形式的變更(如全民所有制企業(yè)改制為公司)、資產(chǎn)重組、增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資等等;其實(shí)質(zhì)是企業(yè)組織形式及國(guó)有成份的變更。凡在前述外延內(nèi)的“改制”行為均應(yīng)受本文第一

5、部分所述法律依據(jù)之約束。三、全民所有制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司的法律程序全民所有制企業(yè)改制,最常見的是清產(chǎn)核資、資產(chǎn)剝離、優(yōu)化重組后,改制為有限責(zé)任公司。此過程中,可以不引入第三方,原股東不變,直接改制為國(guó)有獨(dú)資公司;也可以引入民間或其他國(guó)有股東,改變?cè)髽I(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu),優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),提高資本效率。依據(jù)本文第一部分所提法律規(guī)定,一般而言,無論采取何種改制方式,均應(yīng)遵循以下程序:《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》第十七條規(guī)定“非公司企業(yè)按《公司

6、法》改制為公司、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí),折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。原非公司企業(yè)、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià),并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資?!薄吨袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)--驗(yàn)資》第十四條第4項(xiàng)規(guī)定:“以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的,或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值?!睋?jù)此規(guī)定,改制為公司時(shí),從公司法要求的資本充實(shí)及驗(yàn)

7、資、注冊(cè)登記管理等角度看,均要求審計(jì)、評(píng)估。五、改制中的管理層入股及民間資本引入問題(一)國(guó)家允許探索管理層入股《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》明確:可以探索中小型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓,但轉(zhuǎn)讓除必須滿足《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》外,還應(yīng)滿足以下條件:1、嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行審計(jì);2、管理層不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制訂、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng);3、管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競(jìng)買,在

8、產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,并在充分披露相關(guān)信息;4、不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣(國(guó)家另有規(guī)定除外);不得以各種名義壓低國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格;5、管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來源的相關(guān)證明,不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資,不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。管理層存在下列情形的,不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán):1、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的;2、故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)

9、,或者在轉(zhuǎn)讓過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的;3、向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真,或者與有關(guān)方面串通,壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;4、違反有關(guān)規(guī)定,參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的。5、無法提供受讓資金來源相關(guān)證明的。(二)國(guó)家鼓勵(lì)改制重組中引入民間資本2012年5月23日,國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制重組中積極引入民間投資的

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