銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制

1、2024/3/28,1,銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制,2024/3/28,2,討論主題,陳述內(nèi)容要點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的分類(lèi)及銀行業(yè)所處的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境銀行的業(yè)務(wù)范圍簡(jiǎn)介、組織機(jī)構(gòu)及控制要點(diǎn)信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹會(huì)計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)

2、銀行信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介、IT管理安全平臺(tái)及控制要點(diǎn),2024/3/28,3,第一個(gè)主題金融機(jī)構(gòu)的分類(lèi)及銀行業(yè)所處的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境,按照經(jīng)營(yíng)范圍的不同分類(lèi)：1.中央銀行—中國(guó)人民銀行.2.銀行業(yè)—同業(yè)。包括：境內(nèi)和境外2.1境內(nèi)2.1.1.商業(yè)銀行（包括國(guó)有和其他商業(yè)銀行）。2.1.2.信用合作銀行（包括城市和農(nóng)村）。2.1.3政策性銀行（包括國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行）。2.1.4外資或中外合資銀行。2.2.境外—銀行（按照所在國(guó)的要求組建銀

3、行）。,2024/3/28,4,3.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。3.1境內(nèi)3.1.1信托投資公司3.1.2企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司3.1.3證券公司3.1.4保險(xiǎn)公司3.1.5其他金融性公司3.1.6外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)3.2境外非銀行金融機(jī)構(gòu)。,2024/3/28,5,銀行所處的市場(chǎng)環(huán)境,2024/3/28,6,第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn),商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下：1. 吸收公眾存款 2. 發(fā)放短期

4、、中期和長(zhǎng)期貸款 3. 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算 4. 辦理票據(jù)貼現(xiàn)5. 發(fā)行金融債券6. 代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券,2024/3/28,7,第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn),7.買(mǎi)賣(mài)政府債券8.從事同業(yè)拆借9.買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯10.提供信用證服務(wù)及擔(dān)保11.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)12.提供保管箱業(yè)務(wù)13.經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。,2024/3/28,8,銀行內(nèi)部控制的目標(biāo),1.確保國(guó)家法律規(guī)定和

5、商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹行。2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。4.確保業(yè)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整,2024/3/28,9,組織架構(gòu),2024/3/28,10,管理總部組織架構(gòu),2024/3/28,11,機(jī)構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點(diǎn),1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系明晰的組織結(jié)構(gòu)。2.明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)之間的職責(zé)，建立職責(zé)

6、分離、橫向和縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一人獨(dú)立決定。3.根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。（書(shū)面形式）。4.利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制.,2024/3/28,12,第三個(gè)主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn),貸款按照發(fā)放人所承擔(dān)

7、的責(zé)任劃分為自營(yíng)貸款、委托貸款（一般委托貸款、銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款、轉(zhuǎn)入買(mǎi)方信貸、出口買(mǎi)方信貸）。自營(yíng)貸款 貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，風(fēng)險(xiǎn)由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。（一般不超過(guò)10年）委托貸款 指政府部門(mén)、企事業(yè)單位或個(gè)人等委托人提供資金，由貸款銀行（即收托人）根據(jù)收托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款銀行只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

8、（不得給委托人墊付資金）。,2024/3/28,13,貸款分類(lèi),按照期限分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。按照保證的方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款（按照擔(dān)保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)（一般部超過(guò)6個(gè)月）。按照貸款質(zhì)量，將不良貸款劃分為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款（或按照五級(jí)分類(lèi)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款，后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款）。,2024/3/28,14,貸款分類(lèi),按照貸款的品種還可以分為流動(dòng)

9、資金貸款 技術(shù)改造貸款基本建設(shè)貸款 包括一般基本建設(shè)貸款、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸買(mǎi)方信貸、聯(lián)合貸款、出口買(mǎi)方信貸等貿(mào)易融資 包括保理業(yè)務(wù)、福費(fèi)延業(yè)務(wù)等買(mǎi)入（或買(mǎi)斷）的應(yīng)收帳款或票據(jù)；貼現(xiàn)；打包貸款（以國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證為抵押，對(duì)出口單位提供融資）；進(jìn)口押匯（憑進(jìn)口單位的信譽(yù)及部分押金，對(duì)外開(kāi)出信用證，在接到進(jìn)口單據(jù)后代進(jìn)口企業(yè)支付的信用證款項(xiàng)）；出口押匯（買(mǎi)入信用證下出口單據(jù)）。個(gè)人消費(fèi)貸款 包括住房貸款、汽車(chē)貸款、教育貸款、信用卡貸款（

10、透支）、買(mǎi)入票據(jù)（匯票、旅行支票等）。,2024/3/28,15,貸款內(nèi)控架構(gòu),2024/3/28,16,總體控制,按照資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)對(duì)全行進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包括：(1)資本充足率指標(biāo)(本外幣合并考核) (資本總額—扣減項(xiàng))/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額 ≥ 8% 核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額 ≥ 4% (2)貸款質(zhì)量指標(biāo)(對(duì)人民幣、外幣、本外幣分別考核)逾期貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額 ≤ 8%呆滯貸款期末

11、余額/各項(xiàng)貸款期末余額 ≤ 5%呆帳貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額 ≤ 2%(3)單個(gè)貸款比例指標(biāo)(本外幣合并考核)對(duì)同一借款客戶貸款余額/資本凈額 ≤ 10% 對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額 ≤ 50%,2024/3/28,17,資產(chǎn)負(fù)債比例,(4)備付金比例指標(biāo)人民幣 (在人民銀行備付金存款+庫(kù)存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)存款期末余額 ≥ 5%外 匯 (外匯存放同業(yè)款項(xiàng)+庫(kù)存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)外匯存款期末余

12、額 ≥ 5%(5)拆借資金比例指標(biāo)(僅對(duì)人民幣考核)拆入資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額 ≤ 4%拆出資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額 ≤ 8%(6)境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)(僅對(duì)外匯考核) (境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額 ≤ 30%(7)國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)(僅對(duì)外匯考核) (自借國(guó)際商業(yè)借款+境外發(fā)行債券)期末余額/資本金額 ≤ 100%,2024/3/28,18,資產(chǎn)負(fù)債比例,1(8)存貸

13、款比例指標(biāo) 人民幣(本外幣合并)指標(biāo) 各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額 ≤ 75%外匯指標(biāo) 各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額 ≤ 85%(9)中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo) 人民幣指標(biāo) 余期一年期以上(不含一年期)中長(zhǎng)期貸款期末余額/余期一年期以上(不含一年期)中長(zhǎng)期存款期末余額 ≤ 120% 外匯指標(biāo) 余期一年期以上(不含一年期)外匯中長(zhǎng)期貸款期末余額/各項(xiàng)外匯貸款期末余額 ≤ 60%(10)資產(chǎn)流動(dòng)性比

14、例指標(biāo) 人民幣(本外幣合并)指標(biāo) 流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額 ≥ 25% 外幣指標(biāo) 流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額 ≥ 60%,2024/3/28,19,總體控制要點(diǎn),1. 建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及

15、時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向人民銀行報(bào)送監(jiān)控報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。3.建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。4.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。,2024/3/28,20,對(duì)各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán),全行實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一計(jì)劃、逐級(jí)管理、分級(jí)經(jīng)營(yíng)的信

16、貸管理體制統(tǒng)一制度 總行負(fù)責(zé)全行信貸制度的制定、頒布、修改、解釋、組織實(shí)施和監(jiān)督考核。各分行根據(jù)總行制定的信貸制度，結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況，指定相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案統(tǒng)一計(jì)劃 總行根據(jù)中國(guó)人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)要求，結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要，由信貸部門(mén)提出全行的信貸計(jì)劃，納入計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，逐級(jí)下達(dá)。各分行根據(jù)總行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，制定本行的年度信貸計(jì)劃，納入本行

17、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。逐級(jí)管理 總行、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置信用審查部門(mén)，對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級(jí)信貸管理。分級(jí)經(jīng)營(yíng) 總行、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門(mén)，負(fù)責(zé)辦理本級(jí)的信貸業(yè)務(wù)。,2024/3/28,21,貸款項(xiàng)目統(tǒng)一授信管理,全行實(shí)行統(tǒng)一授信、分類(lèi)操作、差別授權(quán)、逐級(jí)管理的授權(quán)、授信管理制度。統(tǒng)一授信全行實(shí)行統(tǒng)一授信制度。既實(shí)行對(duì)單一法人客戶（包括集團(tuán)客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

18、包括貸款、貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾以及貿(mào)易融資、押匯、開(kāi)立信用證等表內(nèi)、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。,2024/3/28,22,分類(lèi)操作,根據(jù)客戶不同的類(lèi)型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點(diǎn)，銀行建立統(tǒng)一的各類(lèi)授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件。例如：對(duì)于質(zhì)押、銀行擔(dān)保、貼現(xiàn)（銀行承兌匯票）、出口押匯業(yè)務(wù)，客戶通過(guò)初選后，可由分支行授權(quán)的機(jī)構(gòu)審批。直接進(jìn)行交易操作。

19、 對(duì)于可評(píng)級(jí)客戶，由有權(quán)審批人運(yùn)用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評(píng)估方法，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。其中國(guó)際貿(mào)易融資額度，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)切塊后，由國(guó)際業(yè)務(wù)部專(zhuān)項(xiàng)控制。,2024/3/28,23,差別授權(quán)、逐級(jí)管理,差別授權(quán)根據(jù)被授權(quán)（各分支機(jī)構(gòu)）人信貸管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況等，在審批授信時(shí)授予不同的審批權(quán)限?？傂行庞脤彶槲瘑T會(huì)是全行客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高決

20、策機(jī)構(gòu)和最高授權(quán)機(jī)構(gòu)總行以下各級(jí)授權(quán)對(duì)象為：直屬分支機(jī)構(gòu)分行信用審查委員會(huì)、分行行長(zhǎng)。（以授權(quán)書(shū)為準(zhǔn)）。直屬分行可視情況向分支機(jī)構(gòu)授信主管、信用審查委員會(huì)、行長(zhǎng)轉(zhuǎn)授權(quán) 逐級(jí)管理銀行建立嚴(yán)格授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理制度，下級(jí)機(jī)構(gòu)服從上級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度。,2024/3/28,24,貸款授信的內(nèi)控目標(biāo),實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企

21、業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。1.設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類(lèi)的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理2.授信崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)帳務(wù)處理分離。3.各級(jí)機(jī)構(gòu)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)。4.按照信貸原則審查

22、對(duì)關(guān)系人的授信,確保對(duì)關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類(lèi)授信的條件.5.建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對(duì)授信全過(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。,2024/3/28,25,貸款基本流程,,2024/3/28,26,貸款舉例,打包貸款存單抵押貸款銀行承兌匯票,2024/3/28,27,第五個(gè)主題存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn),按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款

23、和定期存款。按照存款人的不同分為儲(chǔ)蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機(jī)構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財(cái)政性存款等。企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專(zhuān)項(xiàng)帳戶?；編舸婵畎凑沾婵顔挝坏男再|(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)活期存款、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款等。專(zhuān)項(xiàng)帳戶存款分為外債專(zhuān)戶、臨時(shí)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。,2024/3/28,28,柜臺(tái)組織結(jié)構(gòu),2024/3/28

24、,29,存款業(yè)務(wù)流程,開(kāi)戶、出售空白憑證、存款-----銷(xiāo)戶、收回未使用空白憑證、計(jì)算利息、取款。一般客戶到柜臺(tái)辦理，又稱(chēng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄存款的流程存款 個(gè)人持身份證和現(xiàn)鈔，填寫(xiě)存款憑條-----柜臺(tái)儲(chǔ)蓄人員收到后，核實(shí)現(xiàn)鈔與證件無(wú)誤后記賬，---存款單或活期存折退存款人取款 個(gè)人持身份證和存單，填寫(xiě)取款憑條-----柜臺(tái)儲(chǔ)蓄人員收到后，核實(shí)存單與證件無(wú)誤后記賬付款，---現(xiàn)鈔（活期存款還包括活期存折）交存款人清點(diǎn)收納。結(jié)

25、賬 日終，柜臺(tái)儲(chǔ)蓄員將庫(kù)存現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)打出的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)---連同存取款憑條交會(huì)計(jì)綜合人員。將會(huì)計(jì)憑證與科目結(jié)單進(jìn)行核對(duì),,核對(duì)無(wú)誤交事后監(jiān)督.監(jiān)控 營(yíng)業(yè)中由監(jiān)控器進(jìn)行監(jiān)控。事后，由后臺(tái)人員進(jìn)行二次審核、錄入與核對(duì)。基本帳戶的開(kāi)銷(xiāo)戶報(bào)人民銀行。定期對(duì)柜臺(tái)人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。年終專(zhuān)人負(fù)責(zé)進(jìn)行銀行和企業(yè)的對(duì)帳。,2024/3/28,30,存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn),目標(biāo)：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行

26、帳戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢(qián)、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。1. 對(duì)存款帳戶實(shí)施有效管理，除儲(chǔ)蓄存款外，應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)帳。2. 嚴(yán)格執(zhí)行‘印、押、證’三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。3.對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用

27、的手續(xù)，定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)。4.建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。,2024/3/28,31,第六個(gè)主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn),銀行中間業(yè)務(wù)包括國(guó)內(nèi)國(guó)際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買(mǎi)賣(mài)外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問(wèn)、保管項(xiàng)業(yè)務(wù)等。舉例匯兌結(jié)算（國(guó)內(nèi)、國(guó)際）同城（本行、他行）異地（本行、他行）國(guó)際國(guó)內(nèi)代理行國(guó)際代理行代理收付資金,2024/3/2

28、8,32,聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國(guó)內(nèi)）,2024/3/28,33,2024/3/28,34,2024/3/28,35,會(huì)計(jì)核算基本流程（國(guó)際）,2024/3/28,36,中間業(yè)務(wù)的控制重點(diǎn),開(kāi)展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，確認(rèn)委托人收、付

29、款指令的正確性和有效性，按制定的方式、時(shí)間和帳戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。辦理結(jié)匯、收匯和付匯業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)的審批、、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性辦理代理業(yè)務(wù)，設(shè)立專(zhuān)戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。,2024/3/28,37,內(nèi)控要點(diǎn),從事

30、基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷(xiāo)的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；基金資產(chǎn)與自營(yíng)資產(chǎn)相分離；不同基金資產(chǎn)相互獨(dú)立。開(kāi)展咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù)，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，確保客戶對(duì)象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對(duì)提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。開(kāi)辦保管箱業(yè)務(wù)，在場(chǎng)地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。,2024/

31、3/28,38,第七個(gè)主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn),1 銀行實(shí)行一級(jí)法人制度。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”，實(shí)行“分級(jí)管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負(fù)責(zé)、有償使用”的管理方式，促進(jìn)資金在全行資金運(yùn)用的效率。2 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對(duì)全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。3 分級(jí)管理,分工負(fù)責(zé),總行負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)的資金調(diào)撥,分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑.確實(shí)無(wú)力

32、解決時(shí),可向總行申請(qǐng)調(diào)撥.4 有償使用,總行和各分支機(jī)構(gòu)在自己的管轄范圍內(nèi)建立系統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部交易市場(chǎng),各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)各自的實(shí)際情況,在留足支付現(xiàn)金的情況下,將多余資金根據(jù)資金的不同用途存入上級(jí)分行。上級(jí)行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點(diǎn)確定內(nèi)部資金的價(jià)格，實(shí)行政策導(dǎo)向。1.5 控制風(fēng)險(xiǎn)，提高效益?？傂屑腥械馁Y金統(tǒng)一在國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行交易，提高資金的運(yùn)用效益。,2024/3/28,39,內(nèi)部資金市場(chǎng)框架,2024/3/

33、28,40,資金拆借交易流程,2024/3/28,41,系統(tǒng)內(nèi)資金開(kāi)設(shè)帳戶,1 備付金(匯差資金)用于支付本轄區(qū)聯(lián)行資金匯差清算的資金。2 準(zhǔn)備金(包括二級(jí)準(zhǔn)備金)根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求,按照存款的一定比例存入上級(jí)行,由總行統(tǒng)一上存人民銀行,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險(xiǎn),統(tǒng)一調(diào)度使用的資金.3 各種期限的定期存款,上存上級(jí)行以取得一定收益的閑置資金.4 各種期限的拆出資金,按照規(guī)定通過(guò)內(nèi)部交易市場(chǎng)拆借給其他同級(jí)分支機(jī)構(gòu)的

34、資金,以取得一定收益間歇資金5 各種期限的拆入資金,按照規(guī)定通過(guò)內(nèi)部交易市場(chǎng)拆入的其他同級(jí)分支機(jī)構(gòu)的資金,以解決一時(shí)的支付困難.6 各種期限的借入資金,按照規(guī)定通過(guò)內(nèi)部交易市場(chǎng)從上級(jí)行借入的資金,以解決信貸資金不足所形成的支付困難7 為提高各分支機(jī)構(gòu)的效益,各分支機(jī)構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認(rèn)購(gòu)債券的基礎(chǔ)上,用閑置資金認(rèn)購(gòu)債券(長(zhǎng)期投資).8 各級(jí)分支機(jī)構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)

35、貼現(xiàn)。以解決資金不足，或提高資金運(yùn)用效益。,2024/3/28,42,交易業(yè)務(wù),交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益都比較大，一般實(shí)行總行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的方法,總行設(shè)有交易部,對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一控制,統(tǒng)一經(jīng)營(yíng).按照委托方的不同,交易分為自營(yíng)和委托交易兩種.主要品種有拆借資金、外匯買(mǎi)賣(mài)、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等,2024/3/28,43,交易風(fēng)險(xiǎn)控制框圖,2024/3/28,44,交易業(yè)務(wù)舉例,自營(yíng)--國(guó)債投資委托—代理套匯,2024/3/28,

36、45,交易品種舉例-國(guó)債投資,2024/3/28,46,資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn):,對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。1 資金業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。2 在辦理代客資金業(yè)務(wù)

37、時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化下客戶違約的處理 辦法和措施。,2024/3/28,47,第八個(gè)主題會(huì)計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn),1. 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)行內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。1.1 根據(jù)企業(yè)會(huì)

38、計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定并實(shí)施本行的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。1.2 確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性,確保會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。1.3 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離，相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。1.4 明確會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員

39、的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。,2024/3/28,48,會(huì)計(jì)內(nèi)控要點(diǎn),1.5 對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，做到帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實(shí)、帳表和內(nèi)外帳的六相符。凡帳務(wù)核對(duì)部一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)據(jù)處理

40、。1.6 按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。,2024/3/28,49,會(huì)計(jì)核算框架,2024/3/28,50,第九個(gè)主題銀行信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介、IT管理流程及控制要點(diǎn),1.全行信息系統(tǒng)實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一選型、統(tǒng)一開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配資源、統(tǒng)一管理和使用”的原則，做到對(duì)信息系統(tǒng)軟硬件資源合理控制，并及時(shí)采用打補(bǔ)丁的方法填補(bǔ)操作系統(tǒng)的漏洞

41、，配備專(zhuān)職的系統(tǒng)管理人員加強(qiáng)系統(tǒng)資源、訪問(wèn)權(quán)限的管理。1.1 對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)完整性、可用性和保密性的管理1.1.1 嚴(yán)格按照軟件開(kāi)發(fā)規(guī)范進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì)與詳細(xì)設(shè)計(jì)以及最后的項(xiàng)目實(shí)施，引用密碼、身份鑒別、用機(jī)管理、多級(jí)授權(quán)等安全機(jī)制，限制對(duì)信息數(shù)據(jù)的修改與訪問(wèn)，開(kāi)發(fā)環(huán)境與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。1.2 系統(tǒng)安全管理1.2.1 網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員、維護(hù)人員以及開(kāi)發(fā)人員分工明確，訪問(wèn)權(quán)限各有不同，定期更換用戶口令，各崗位之間不能相互兼任。,

42、2024/3/28,51,IT內(nèi)控重點(diǎn),嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)安全和系統(tǒng)環(huán)境的安全。1 明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間部的相互兼任2 對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。3 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系