財務知識講座ppt課件

1、,財務知識講座,,財務工作介紹,對分公司工作的建議,,財務工作介紹,一、預算管理二、資金管理三、管理會計四、基礎工作,財務工作介紹,預算管理,預算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通過預算可以將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務單元和全體員工，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。 股份公司財務部大力推行“一個全面，三個集中”，其中“一個全面”就是指全面預算管理。,什么是全面預算管理？,全面預算管理，是以利潤為中心，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切活

2、動納入預算，按預算目標考核業(yè)績完成情況。,公司預算,損益預算,資本支出預算,債務預算,現(xiàn)金流量預算,,,,,納入預算,納入預算,納入預算,納入預算,預算管理,預算管理,全面預算的管理模式，要求“全員、全過程、全方位”的參與，要求各下屬機構要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，如果沒有公司主要領導的重視，是很難有力執(zhí)行的。,全面預算的實行領導重視是根本,預算編制分解要上下結合,以公司價值持續(xù)增長為目標以公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展計劃為依據(jù)以

3、投資回報為宗旨以市場變化為導向,,把握住,自上而下，自下而上，上下結合,,形　式,預算管理,預算管理,預算編制分解全員參與是基礎 預算的編制采取“自上而下，自下而上，上下結合”的方式，起始于業(yè)務預算，終止于財務預算。這就要求在編制預算的過程中，要通盤考慮，要調動各方面的積極性，既要充分民主，更要強調集中。在編制下屬機構的預算過程中，要充分民主，各個預算項目要考慮周全，不留死角；預算分解過程中就要注重集中，抓住重點、有的放

4、矢地分解預算。,預算控制—分析預算偏差，及時采取措施,生產(chǎn)經(jīng)營實際,,預算目標,,每月進行預算執(zhí)行情況分析，將生產(chǎn)經(jīng)營實際與預算目標進行對比分析，找出偏差，分析原因，針對影響生產(chǎn)經(jīng)營的不利因素，及時采取措施。,偏差,,采取措施,預算管理,預算管理,預算過程控制是實現(xiàn)預算的重要保障（一）加強月度分析，找差距，提要求 （二）加強季度分析，找原因，自我剖析 （三）分析預算偏差，及時調整預算（四）建立預警機制，確保利潤和費用指標

5、完成,預算監(jiān)督考核要嚴考核、硬兌現(xiàn),預算能否真正發(fā)揮作用，嚴格考核、維護預算的嚴肅性至關重要。公司將預算考核指標納入部門月度和年度考核細則中，同獎金掛鉤，并嚴格兌現(xiàn)。,預算管理,IBM前總裁郭士納的一句話-“人們不會做你希望的，人們只會做你監(jiān)督和檢查的”。,資金集中管理封閉結算管理銀行賬戶管理資金安全責任制承兌匯票管理,資金管理,,資金管理,資金集中管理的核心理念是對地區(qū)公司實行資金收支兩條線管理，即地區(qū)公司所有資金收入全部

6、上收總部，所需支出全部由總部下?lián)?，地區(qū)公司不得坐支資金收入。通過資金集中管理，可以減少資金沉淀，提高資金效益；降低籌資成本; 控制資金風險。,全額集中管理，資金收支兩條線,資金集中管理方式,,資金管理,總部賬戶,華東公司支出賬戶,,計劃內支出,,,,,資金計劃,,通過網(wǎng)上銀行,總部賬戶,,所有資金,通過網(wǎng)上銀行,華東公司收入賬戶,,資金集中管理方式,,資金管理,封閉結算是指公司所屬各單位銷售收入全部回籠到企業(yè)在中油財務公司所屬分支

7、機構開立的結算帳戶內，形成一個封閉運行的網(wǎng)絡。 主要目的是規(guī)范內部產(chǎn)品結算秩序，縮短結算周期，加速資金周轉，提高資金效率，減少內部拖欠。,何為貨款封閉結算,貨款封閉結算管理,,資金管理,資金購貨方支付給銷貨方的貨款進入中油財務公司結算賬戶,油田,煉化企業(yè),銷售企業(yè),用戶,,,,,,,資金,產(chǎn)品,產(chǎn)品銷貨方將產(chǎn)品提供給購貨方,,,封閉結算具體做法,貨款封閉結算管理,,資金管理,華東公司所有收支帳戶須上報總部批復集中管理,賬戶開

8、設依托工商銀行、中油財務公司,,賬戶,銀行賬戶管理,,資金管理,華東公司不得在任何金融機構存放定期存款,總部對地區(qū)公司上存資金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮10%支付存款利息,,存 款,銀行存款賬戶管理,,資金管理,資金管理,資金安全責任制,,參照總部的資金安全責任制制定，明確各分公司的一把手是資金安全管理的第一責任人，財務經(jīng)理是主要領導責任人，下面的具體工作人員是直接責任人。各分公司經(jīng)理要高度重視資金安全，要把資金安全和貨

9、物、人身安全等同一起來抓好。,資金管理,承兌匯票管理,,收取條件按照公司相關規(guī)定，明確承兌匯票收取條件，嚴格執(zhí)行傳遞和保管采取票面復印件傳遞的方式，未傳遞至財務處的票據(jù)由各處室自行妥善保管 貼現(xiàn)或抵押本著“安全、快捷、高效”的原則，小額在財務公司貼現(xiàn)，大額做抵押貸款,資金管理,公司關注的資金問題：預付賬款和預收賬款 款到發(fā)貨要繼續(xù)嚴格堅持 原則上，銷售貨物不收取現(xiàn)金 客戶余款必須按原路退回

10、采購貨物必須貨到付款或現(xiàn)場交割,資金管理,公司關注的資金問題銀行承兌匯票 作為資金管理工作的重中之重 加強動態(tài)監(jiān)管、減少中間環(huán)節(jié) 由總部統(tǒng)一管理，分公司不得自行處理 嚴格交接程序，加強安全管理,資金管理,客戶的資信狀況良好要簽訂購銷合同，或者是簽訂全年協(xié)議的。不是直接對華東公司開票的，要有承諾書。收取銀行的限制。背書手數(shù)的要求，原則上要求三手背書之內。票面上的要求，票面上的要素項目要全、蓋章要清

11、晰尤其是騎縫章、背書要連續(xù)、備背書人要填寫。,銀行承兌匯票的收取條件,管理人員通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的各種信息進行收集、整理、分析、尋找方案，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。管理會計更側重企業(yè)經(jīng)濟活動的分析、成本的分析和目標的關注。,什么是管理會計,,管理會計,掌握必要的財務分析方法,通過閱讀財務會計報告，并了解必要的財務分析方法,一、企業(yè)的償債能力,四、企業(yè)的發(fā)展能力,二、企業(yè)的營運能力,三、企業(yè)的盈利能力,,,,,,分析的結果要與本單

12、位歷史同期相比、與其它單位指標相比，才能客觀判斷企業(yè)的生存、競爭和發(fā)展能力。,,,來分析,,一、償債能力分析,掌握必要的財務分析方法,流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。,（一）短期償債能力分析,流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債,,一、償債能力分析,掌握必要的財務分析方法,表明總資產(chǎn)對所有債務的償還能力。這一比率越小，企業(yè)財務狀況越穩(wěn)定，企業(yè)償債能力越強，對外籌集資金越容易。,（二）

13、長期償債能力分析,資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額,,二、營運能力分析,掌握必要的財務分析方法,表示單位勞動力創(chuàng)造的價值，通過與其它可比單位相比，可以判斷本公司的員工生產(chǎn)效率。,（一）人力資源營運能力分析,勞動效率=銷售收入/平均職工人數(shù),,二、營運能力分析,掌握必要的財務分析方法,（二）生產(chǎn)資料營運能力分析,應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款余額應收賬款周轉天數(shù)=365/應收帳款周轉率,存貨周轉率=銷售收入/平均存貨存貨周轉天數(shù)

14、=365/存貨周轉率,掌握必要的財務分析方法,存貨周轉天數(shù)表示存貨轉變?yōu)楝F(xiàn)金所需要的時間。周轉天數(shù)下降說明存貨管理水平提高，獲得現(xiàn)金的能力增強。應收賬款周轉天數(shù)表示應收帳款從發(fā)生到收回需要的時間。周轉天數(shù)下降說明應收賬款回收速度變快、壞賬風險降低、營運能力增強。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財務分析方法,1、主營業(yè)務利潤率=凈利潤/銷售收入2、成本費用利潤率=凈利潤/成本費用,主營業(yè)務利潤率表示一元銷售收入帶來多少凈利潤，體現(xiàn)銷售

15、收入的盈利能力。成本費用利潤率表示一元投入帶來多少凈利潤，反映投入產(chǎn)出效率。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財務分析方法,3、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額,息稅前利潤,總資產(chǎn)報酬率表示企業(yè)資產(chǎn)獲利能力，報酬率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)得到充分有效的利用，經(jīng)營管理水平高。,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財務分析方法,銷售增長率表示本期銷售收入的增長幅度，用于衡量企業(yè)經(jīng)營狀況、市場占有能力和銷售拓展能力，比率越大，增長速度越快

16、。,1、銷售增長率=本年銷售增長額/上年銷售收入總額,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財務分析方法,資本積累率表示企業(yè)所有者權益在當期的變動水平，體現(xiàn)了企業(yè)的資本積累情況，是企業(yè)發(fā)展強盛的標志，也是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的來源。,2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益,,07年主要KPI指標的介紹,管理會計,應收賬款，這項指標我就不在細說了，華東公司成立以以來，一直沒有因銷售貨物而產(chǎn)生應收賬款，這也確實很不容易。應收賬款是一道高壓線

17、，公司上下，包括公司領導、業(yè)務、財務大家對此都是很有共識的。2007年應收賬款指標為0。噸商品現(xiàn)金營運費用＝（銷售費用＋管理費用－運費－裝卸費-倉儲費-折舊）/銷售量。2007年噸商品現(xiàn)金營運費用指標為46.5.2007年直銷率指標為48%。投資資本回報率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運成本）,,07年主要KPI指標的介紹,管理會計,投資資本回報率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運成本）平均營運

18、成本=（平均流動資產(chǎn)-平均內部存款-平均預付上級單位款）-（平均流動負債-平均短期負息資金）2007年投資資本回報率指標為19.7。購銷率=總部的銷售量/采購量 2007年購銷率指標為100% 。 直銷率 按照系統(tǒng)內的直銷客戶銷售量和整個銷售量的比。2007年直銷率指標為48%。,管理會計,稅收籌劃,,增值稅的進項稅抵扣 避免因為進項發(fā)票未認證，而造成稅收超繳的現(xiàn)象 印花稅 與稅務部門進行溝通，做到既少繳稅又滿足

19、稅務要求地方性的基金和規(guī)費 與稅務部門進行溝通，爭取更多的稅收返還,管理會計,作為價格委員會成員，參與制定銷售價格按照成本預警對公司的調價提出建議對價格文件的執(zhí)行進行監(jiān)督,指導定價與成本預警,,基礎工作,財務“三統(tǒng)一”工作網(wǎng)上報銷一級核算人員培養(yǎng)與隊伍建設,基礎工作,“三統(tǒng)一”的三個層次內容,統(tǒng)一組織統(tǒng)一制度統(tǒng)一操作,基礎工作,網(wǎng)上報銷,網(wǎng)上報銷強化了預算的控制，也就是說沒有預算額度，報銷單據(jù)就不能錄入，必須按照規(guī)定

20、的程序追加預算后，方能再錄入單據(jù)。 目前，除付款審批單外，其他所有單據(jù)都通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)填寫。,基礎工作,網(wǎng)上報銷的注意點,出差乘坐飛機的要嚴格按照職務級別，非公務出差，不允許乘坐飛機。出差的住宿標準要嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。各分公司要嚴格控制標準，超標部分不予報銷。各分公司要成立自己的預算管理委員會，不定期的召開預算的專題會議。費用的報銷要及時，不要集中在一起批量處理。各處室和分公司要及時督促下屬員工，發(fā)生費用及

21、時處理，也便于我們費用控制和分析。,基礎工作,一級核算,會計集中核算就是指股份公司內部實行一套賬，下屬的分公司都是它下設的一個責任中心，最長到六級，可以明細到一個采油廠的井隊，華東本部和各個分公司都是它下設的一個責任中心。就是說我們本部和分公司在財務帳套里做的每筆憑證，在北京總部都能看到。這對財務工作的準確性提出了很高的要求。,財務管理總結,財務管理是企業(yè)管理的核心，在公司發(fā)展面上 以預算管理為龍頭，強化預算控制 以資金管理為核心，

22、強化資金安全 以管理會計為手段，重視經(jīng)營活動分析 以基礎工作為根基，夯實基礎，提高質量,財務工作介紹,對分公司工作的建議,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務管理中的角色分公司經(jīng)理進行財務管理的主要措施分公司財務經(jīng)理的主要職責,分公司經(jīng)理在財務管理中的角色,微觀上：管好人 管好錢宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,微觀上：管好人,人是最重要、最有

23、價值的資產(chǎn)，發(fā)揮員工價值是企業(yè)管理重要前提以人為本，重視人、尊重人、理解人搞好員工發(fā)展規(guī)劃，保持員工隊伍穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展重視員工培訓，構建學習型企業(yè)，提高員工水平研究科學合理激勵措施，激發(fā)員工積極性、能動性,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務管理中的角色,微觀上：管好錢,資金是企業(yè)的血液，一旦供血出問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營就會出問題抓好資金安全。資金安全無小事。嚴格執(zhí)行公司資金管理的規(guī)定，規(guī)范運做，防止資金流失搞好資金總體平衡。

24、知道資金增量、減量，判斷企業(yè)總體現(xiàn)金流情況,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務管理中的角色,宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務管理中的角色,分公司經(jīng)理進行財務管理的主要措施,利用好兩個工具抓好預算抓好管理會計,對分公司工作的建議,抓預算,分公司經(jīng)理進行財務管理的主要措施,把握預算指標掌握總收支平衡進行預算控制嚴格預算考核,預算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通

25、過預算，將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務單元和全體員工，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。,對分公司工作的建議,,分公司經(jīng)理,抓管理會計,分公司經(jīng)理進行財務管理的主要措施,定期組織經(jīng)濟活動匯報明確控制關鍵了解主要成本情況運用量本利進行決策,管理會計是企業(yè)經(jīng)濟活動的關鍵，利用管理會計進行分析，可以診斷企業(yè)各階段情況，總結成績，解決問題，更好地管理企業(yè)，適應環(huán)境和市場。,,分公司經(jīng)理,對分公司工作的建議,分公司財務經(jīng)理的主要職責

26、,對分公司工作的建議,預算管理：加強費用控制和成本預警，為分公司經(jīng) 營提供決策依據(jù),資金管理：將資金計劃與預算對接，堅持款到發(fā) 貨；加強承兌匯票、現(xiàn)金和銀行賬戶的 安全管理,稅務籌劃：避免超繳稅，就印花稅、稅務返還與稅務部門加強溝通；隊伍建設：崗位調整后做好傳幫帶、要勤學習多思考；基礎工作：根據(jù)“三統(tǒng)一”要求繼續(xù)加強基礎工作,分公司財務經(jīng)理的主要職責,對分公司工作的建議,價格監(jiān)