交易性金融資產(chǎn)審定表_第1頁(yè)
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1、交易性金融資產(chǎn)審定表索引號(hào)：A21交易性金融資產(chǎn)審定表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303單位：元交易性金融資產(chǎn)賬面余額調(diào)整數(shù)索引號(hào)項(xiàng)目合計(jì)成本公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)成本公允價(jià)值變動(dòng)審定數(shù)債券投資1150000102000013000002000002000001150000股票投資850000850000100000100000750000基金投資合計(jì)20000001

2、8700001300001000002000001000001900000審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄:1、2007年1月1日從市場(chǎng)購(gòu)入的華聯(lián)公司債券在取得時(shí)，以及12月31日的按其公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，賬務(wù)處理錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整。建議調(diào)整分錄如下：借：投資收益20000貸：交易性金融資產(chǎn)成本20000借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)20000貨：公允價(jià)值變動(dòng)損益200002、2007年6月20日購(gòu)買的股票(擬在近期出售)，12月3

3、1日的公允價(jià)值為750000元，應(yīng)予調(diào)整，公司未作任何賬務(wù)處理。建議調(diào)整分錄如下：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益100000貨：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)100000審計(jì)結(jié)論：審計(jì)結(jié)論：調(diào)整后的余額1900000元可以確認(rèn)。交易性金融資產(chǎn)審定表索引號(hào)：A21交易性金融資產(chǎn)審定表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303單位：元交易性金融資產(chǎn)賬面余額調(diào)整數(shù)索引號(hào)項(xiàng)目合計(jì)成本公允

4、價(jià)值變動(dòng)合計(jì)成本公允價(jià)值變動(dòng)審定數(shù)債券投資1150000102000013000002000002000001150000股票投資850000850000100000100000750000基金投資合計(jì)200000018700001300001000002000001000001900000審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄:1、2007年1月1日從市場(chǎng)購(gòu)入的華聯(lián)公司債券在取得時(shí)，以及12月31日的按其公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，賬務(wù)處理錯(cuò)誤

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