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文檔簡介
1、交易性金融資產(chǎn)程序表被審計(jì)單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號:F20項(xiàng)目:交易性金融資產(chǎn)復(fù)核人:日期:頁次:11會計(jì)期間或截止日:JZRQ審計(jì)程序認(rèn)定或列報(bào)工作底稿索引(1)核對交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬余額與報(bào)表是否相符,編制交易性金融資產(chǎn)導(dǎo)引表;計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2)取得或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)正確并與明細(xì)賬核對相符;計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3)會同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存交易性金融資產(chǎn),編制“庫存交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表
2、”,列明交易性金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值和取得成本并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,如實(shí)地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行,審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間交易性金融資產(chǎn)增減變動業(yè)務(wù),倒推至結(jié)賬日,并查驗(yàn)此期間的有關(guān)憑證;存在計(jì)價(jià)和分?jǐn)偼暾?4)對委托外部機(jī)構(gòu)保管的有價(jià)證券,應(yīng)查閱有關(guān)保管的證明文件,可向保管機(jī)構(gòu)函證;存在權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)?5)檢查交易性金融資產(chǎn)購入、售出或兌現(xiàn)的原始憑證是
3、否完整,會計(jì)處理是否正確。取得證券交易賬戶流水單,對照檢查賬面記錄是否完整,檢查購入證券是否有本企業(yè)控股公司的股票。發(fā)生、準(zhǔn)確性、完整性(6)查閱有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的協(xié)議、合同、董事會決議及有關(guān)出資的憑證和記錄,可向被投資單位函證;發(fā)生、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?7)檢查交易性金融資產(chǎn)的持有期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息的會計(jì)處理是否正確;準(zhǔn)確性(8)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面余額的差額的會計(jì)處理是否正確;準(zhǔn)確
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