存貨財務(wù)內(nèi)部控制制度

1、序言序言第一條第一條為了加強和控制公司物資資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實物管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。第二條第二條本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條第三條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳

2、對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。（備注：財務(wù)有責(zé)任和義務(wù)定期抽查倉庫臺帳的登記情況；倉庫管理人員有義務(wù)配合財務(wù)人員）第四條第四條：財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對。（備注：財務(wù)明細(xì)賬與倉庫明細(xì)賬必須定期核對：賬賬核對賬實核對賬證核對）第一章第一章購貨與

3、付款循環(huán)購貨與付款循環(huán)第五條第五條根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要

4、條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。(不可隨意采購)第七條第七條采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。第八條第八條采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述

5、單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。（假退料可以省去較多的物料移動動作，提高效率；但是實際盤點要按照”假退料“后的賬面庫存為基準(zhǔn)，需要實現(xiàn)確定各個生產(chǎn)車間或工位的庫存到底對口那個倉庫，否則容易發(fā)生重復(fù)、遺漏計量等問題）第十七條第十七條每月財務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單

6、、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)帳上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。（領(lǐng)料單、入庫單作為會計憑證附件成冊裝訂；倉庫應(yīng)該能夠提供電子版本和書面版本的進(jìn)出存明細(xì)賬）第十八條第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書

7、，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。第十九條第十九條倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。第二十條第二十條財務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材

8、料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第三章第三章銷售發(fā)出循環(huán)銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條第二十一條產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點是確認(rèn)銷售價格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的“銷售提貨單”簽字蓋章。第二十二條