碧桂園集團(tuán)酒店板塊財務(wù)會計核算指引(32)頁

1、碧桂園集團(tuán)酒店板塊財務(wù)會計核算指引碧桂園集團(tuán)酒店板塊財務(wù)會計核算指引現(xiàn)根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部已下發(fā)的會計核算規(guī)范，結(jié)合酒店公司的實際情況，制定酒店板塊財務(wù)會計核算指引，有關(guān)酒店業(yè)務(wù)的財務(wù)會計核算工作必須按照本指引執(zhí)行。有關(guān)NC系統(tǒng)的具體操作請參照用友的操作指引。第一章第一章財務(wù)會計核算的一般原則財務(wù)會計核算的一般原則一、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，無論款項是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期

2、的收入和成本費用進(jìn)行確認(rèn)，計入利潤表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和成本費用。二、為了保證各種財務(wù)管理報表正確從總賬模塊中取數(shù)，各酒店會計在編制會計憑證時必須嚴(yán)格執(zhí)行以下處理規(guī)范：1、必須按照各會計科目性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，以科目余額方向作為發(fā)生數(shù)的記錄方向，如應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等的發(fā)生額在借方記載，

3、沖減時在借方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)時在貸方記載；如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等的發(fā)生額在貸方記載，沖減時也在貸方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)轉(zhuǎn)時在借方記載。2、結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上月憑證所記的科目或金額有誤（影響以前年度損益的除外），更正時必須采用“紅字更正法”處理，以便統(tǒng)計實際發(fā)生額時可以直接從明細(xì)帳的累計發(fā)生額中取數(shù)。3、除宿舍管理處、洗衣房、職廚外其他部門發(fā)生的以下的費用支出統(tǒng)一在“管理費用”科目

4、進(jìn)行核算：職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金、無形資產(chǎn)攤銷、食堂收支、辭退福利、開辦費攤銷。4、部門輔助核算規(guī)范⑴酒店各部門支出的總體核算原則是按發(fā)生的目的、性質(zhì)來界定入賬科目，一般以部門屬性來判斷每一項支出應(yīng)計入那個損益科目，具體如下：①支出在“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算的部門：前廳部、管家部（不含洗衣給會計，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計。三、采用傳統(tǒng)操作流程的公司，出納必須至少每周向會計移交單據(jù)一次，每月3號

5、前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計。四、出納每次向會計移交單據(jù)時，必須編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》（該報告一式兩份），由會計在2個工作日內(nèi)核對完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。五、每月5號前（遇節(jié)假日順延），出納必須將上月所有銀行對賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（一式兩份）移交會計。會計對銀行對賬單與《余額調(diào)節(jié)表》的核對要求如下：1、余額調(diào)節(jié)表的單位日記賬余額是否與NC總賬的“銀行存款”科目余額一

6、致；2、余額調(diào)節(jié)表的銀行對賬單余額是否與銀行紙質(zhì)對賬單余額一致；3、余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致。4、關(guān)注銀行對賬單上是否存在異常事項，并檢查調(diào)節(jié)事項的真實性和合理性。5、核對無誤后會計在銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表上簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。六、對于《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》中超期未收與未付款項，會計必須監(jiān)督出納做好以下工作：1、對于銀收企未收，超過1個月以上的必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；2、對于銀付企未付，超過1個月以上的必須要求銀行補(bǔ)

7、制單據(jù)入賬；3、對于企收銀未收，超過1個月以上的必須查明原因并提交書面報告至資金結(jié)算分部高級經(jīng)理審批；超過3個月以上由集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批；4、對于企付銀未付，超過3個月以上的須查明原因連同所屬期間對應(yīng)的銀行對帳單和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》以及款項支付時的憑證、憑據(jù)作為附件做沖賬處理。七、會計月末必須對出納保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點、對賬，填寫《現(xiàn)金盤點表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。八、每月會計留存的《現(xiàn)金盤點表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶