營業(yè)成本審計程序表

1、表134營業(yè)成本審計程序表營業(yè)收入審計程序表索引號：I2客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的營業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定營業(yè)成本的記錄是否完整；3.確定與營業(yè)成本有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；4.確定營業(yè)成本是否已記錄于正確的會計期間；5.確定營業(yè)成本的內容是否正確，與營業(yè)收入是否配比；6.確定營業(yè)成本在會計報表

2、上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號主營業(yè)務成本審計程序：1.獲取或編制主營業(yè)務成本匯總明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2.復核主營業(yè)務成本匯總明細表的正確性，與庫存商品等科目勾稽，并編制生產成本與主營業(yè)務成本倒扎表。3.檢查主營業(yè)務成本的內容和計算方法是否符合有關規(guī)定，前后期是否一致。4.對主營業(yè)務成本執(zhí)行實質性分析程序，檢查本期內各月間和前期同一產品的單位成本是否存在異常波動，是否

3、存在調節(jié)成本的現(xiàn)象。5.抽取若干月份的主營業(yè)務成本結轉明細清單，結合生產成本的審計，檢查銷售成本結轉數(shù)額的正確性，比較計入主營業(yè)務成本的商品品種、規(guī)格、數(shù)量與計入主營業(yè)務收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。6.檢查主營業(yè)務成本中重大調整事項的會計處理是否正確。7.在采用計劃成本、定額成本、標準成本或售價核算存貨的情況下，檢查產品成本差異或商品進銷差價的計算、分配和會計處理是否正確。8.確定主營業(yè)務成本的披露是否恰當。9.結合資產負債表

4、日應收賬款的函詢程序，查明有無未經認可的大額銷售。其他業(yè)務成本審計程序：表134營業(yè)成本審計程序表營業(yè)收入審計程序表索引號：I2客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的營業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定營業(yè)成本的記錄是否完整；3.確定與營業(yè)成本有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；4.確定營業(yè)成本是否已記錄于正確的會計期間；5.確

5、定營業(yè)成本的內容是否正確，與營業(yè)收入是否配比；6.確定營業(yè)成本在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號主營業(yè)務成本審計程序：1.獲取或編制主營業(yè)務成本匯總明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2.復核主營業(yè)務成本匯總明細表的正確性，與庫存商品等科目勾稽，并編制生產成本與主營業(yè)務成本倒扎表。3.檢查主營業(yè)務成本的內容和計算方法是否符合有關規(guī)定，前后期是否一致。4.對主營業(yè)務成本執(zhí)行實質性

6、分析程序，檢查本期內各月間和前期同一產品的單位成本是否存在異常波動，是否存在調節(jié)成本的現(xiàn)象。5.抽取若干月份的主營業(yè)務成本結轉明細清單，結合生產成本的審計，檢查銷售成本結轉數(shù)額的正確性，比較計入主營業(yè)務成本的商品品種、規(guī)格、數(shù)量與計入主營業(yè)務收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。6.檢查主營業(yè)務成本中重大調整事項的會計處理是否正確。7.在采用計劃成本、定額成本、標準成本或售價核算存貨的情況下，檢查產品成本差異或商品進銷差價的計算、分配和