采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、表3－6索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計(jì)期間＿＿＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)總體情況總體情況1請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收職責(zé)是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記、總賬登記職責(zé)相分離？2請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收職責(zé)是否相分離？3發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記與總賬登記職責(zé)是否相分離？4支付準(zhǔn)備、批準(zhǔn)支付職責(zé)與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責(zé)是否相分離？5支付批準(zhǔn)職責(zé)是否與支付職

2、責(zé)相分離？6記錄現(xiàn)金支付分錄的職責(zé)是否與總賬分錄職責(zé)相分離？請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)1項(xiàng)目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和年度采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行采購(gòu)安排或向項(xiàng)目辦提交貨物采購(gòu)清單？2上報(bào)的采購(gòu)清單是否經(jīng)授權(quán)人員對(duì)采購(gòu)內(nèi)容、方案和金額等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)？3項(xiàng)目執(zhí)行單位和項(xiàng)目辦是否對(duì)本部門(mén)編制的采購(gòu)清單預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)加以控制？4請(qǐng)購(gòu)單位是否在采購(gòu)清單后附有采購(gòu)預(yù)算？采購(gòu)采購(gòu)1采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？2對(duì)采購(gòu)定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？3是否由采購(gòu)部門(mén)之外

3、的責(zé)任人定期復(fù)核采購(gòu)價(jià)格？4簽發(fā)的采購(gòu)定單和合同是否用編號(hào)或其它合適的方式加以控制？5如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購(gòu)，是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行？6在非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)情況下，下定單之前是否取得足夠的報(bào)價(jià)單？7是否存在為避開(kāi)上級(jí)部門(mén)審批程序而分割定單的做法？8采購(gòu)部門(mén)是否保留了價(jià)目表和其它相應(yīng)的報(bào)價(jià)單？9是否對(duì)不符合采購(gòu)部門(mén)所制定質(zhì)量或業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄？10是否對(duì)公開(kāi)采購(gòu)和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？11采購(gòu)中是否禁止為采

4、購(gòu)人員提供便利或?qū)υ擃惒少?gòu)實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲?2合同或采購(gòu)定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序？調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)驗(yàn)收驗(yàn)收1對(duì)所有直接采購(gòu)或經(jīng)上級(jí)采購(gòu)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的貨物是否均編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告？2是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠，或向上級(jí)采購(gòu)部門(mén)報(bào)告？3是否對(duì)收到的貨物進(jìn)行清點(diǎn)和檢查？4是否將收到的貨物與采購(gòu)合同或上報(bào)的采購(gòu)清單加以對(duì)比？5驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否連續(xù)編號(hào)？6對(duì)特定用途的貨物或設(shè)備采購(gòu)，是否委派技術(shù)專家來(lái)監(jiān)督評(píng)

5、價(jià)合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗(yàn)收？7如果沒(méi)有專門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)組織驗(yàn)收，是否有足夠的措施來(lái)保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收已付款的貨物，并確保其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？發(fā)票傳遞、支付和會(huì)計(jì)處理發(fā)票傳遞、支付和會(huì)計(jì)處理1對(duì)所收到的貨物發(fā)票，是否通過(guò)以下方式進(jìn)行了檢查：（1）是否與收貨記錄（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）相比較？（2）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格等與采購(gòu)定單相比較？（3）審查發(fā)票的小計(jì)、計(jì)算和總計(jì)是否正確？2是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款項(xiàng)或予以支付？3付款

6、是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核？4會(huì)計(jì)部門(mén)是否保存當(dāng)前有權(quán)批準(zhǔn)支出的人員名單？5是否對(duì)收到的貨物進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理？6對(duì)于打捆采購(gòu)的貨物，項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位記賬時(shí)：（1）是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來(lái)的債務(wù)分割單登記賬簿？（2）是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報(bào)的采購(gòu)清單加以比較？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計(jì)人員填寫(xiě)）：1、經(jīng)調(diào)查和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（）