附件2證券融資交易資產(chǎn)余額計(jì)算方法

1、1附件附件2證券融資交易資產(chǎn)余額計(jì)算方法證券融資交易是指交易合約價(jià)值通過市場(chǎng)估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易，包括買入返售、賣出回購(gòu)、證券借貸及保證金貸款交易等。一、證券融資交易資產(chǎn)余額的計(jì)算方法證券融資交易資產(chǎn)余額應(yīng)當(dāng)為證券融資交易的會(huì)計(jì)資產(chǎn)余額和按照本附件計(jì)算的證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露之和。（一）證券融資交易的會(huì)計(jì)資產(chǎn)余額為商業(yè)銀行因開展證券融資交易，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)增加計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)金額。符合

2、下列條件的證券融資交易，商業(yè)銀行在計(jì)算對(duì)同一交易對(duì)手的證券融資交易會(huì)計(jì)資產(chǎn)時(shí)，可以將因開展證券融資交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款進(jìn)行軋差：1交易具有相同的明確的最終清算日期；2無(wú)論在正常經(jīng)營(yíng)，還是交易一方違約、資不抵債或破產(chǎn)情況下，軋差均符合法律規(guī)定且可強(qiáng)制執(zhí)行；3交易雙方均有采用凈額結(jié)算和同時(shí)結(jié)算的意圖，或交易的清算機(jī)制采用與凈額結(jié)算等價(jià)的方式。（二）商業(yè)銀行按照下列方式計(jì)算證券融資交易的交易對(duì)手信2用風(fēng)險(xiǎn)暴露：1當(dāng)存在符合《商業(yè)銀行資

3、本管理辦法（試行）》規(guī)定的合格凈額結(jié)算協(xié)議時(shí)，證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露為合格凈額結(jié)算協(xié)議下所有交易中借出的證券和現(xiàn)金的公允價(jià)值之和，與從交易對(duì)手收取的證券和現(xiàn)金的公允價(jià)值之和相減后的正值。2當(dāng)不存在符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定的合格凈額結(jié)算協(xié)議時(shí)，證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)當(dāng)逐筆計(jì)算。二、代理證券融資交易商業(yè)銀行代理從事證券融資交易，若其為交易一方就交易雙方提供的抵質(zhì)押品差額提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)將該擔(dān)保部分的抵