內部審計制度

1、內部審計制度第1章總則第1條為加強公司審計、監(jiān)察管理和內部控制的管理力度，降低決策風險，結合本公司實際情況，制定此制度。第2條本制度主要管理內部控制制度的執(zhí)行、會計賬目資產信息、預算體系及財務收支、經營活動的效益等工作。第2章審計機構的組織、人員管理第3條審計機構由董事會批準成立，制定審計制度和審計計劃，負責企業(yè)的各項審計業(yè)務。第4條審計工作人員可以獨立行使其職權，不受其他部門和個人的管轄。第5條審計工作人員應合理、合法行使自己的權利，

2、不可徇私舞弊、玩忽職守。第6條審計工作人員應本著客觀、公平、公正的工作原則。第7條審計工作人員應具有相應的技術資格證書。第3章審計工作的范圍第8條審計分為專項審計和內部控制審計，根據不同審計要求制訂相應的審計工作計劃。第9條專項審計的工作包括財務審計、投資項目審計等。第10條內部控制審計工作包括資金內部控制審計、生產內部控制審計和銷售內部控制審計等。第4章審計機構的職責第11條按照國家相關法律、法規(guī)及企業(yè)董事會的具體要求，制定審計管理制

3、度。第12條制訂詳細的審計計劃書。第13條負責各項審計計劃的組織、實施、管理和指導等工作，并報告審計結果。第14條負責審計工作人員的培訓、管理、業(yè)務考核等事宜。第5章審計機構的權限第15條根據工作需要，可以要求審計對象提供各種審計資料。第16條根據工作需要，可以檢查審計對象的各種財務報表、銷售報表等相關的工作文件。第17條根據工作需要，可以參加審計對象組織的各種工作會議。第18條根據審計對象內部控制情況，可以向其提出相應的管理意見。第1

4、9條對違反企業(yè)相關管理規(guī)定的部門和個人，可以直接向董事會提出處理意見，情節(jié)嚴重者有權制止；對內部控制管理工作表現優(yōu)異的部門和個人，可以向企業(yè)決策層提出表揚與嘉獎。第20條對影響、妨礙審計工作的部門和個人，報請領導審批后，依規(guī)定處分或處罰。第6章審計工作流程第21條基本審計工作流程圖，詳見9.2.1小節(jié)。第22條內部控制制度包括經營活動的授權、職務分離和業(yè)務審核等內容。第23條內部控制的檢查、監(jiān)察程序。（1）按照獲得批準的內部控制審計計劃

5、，組織實施工作，檢查各部門內部控制制度的執(zhí)行情況。（2）出示審計通知書，按照工作流程對審計對象進行檢查。（3）提交檢查報告。（4）審計機關對檢查報告進行審核。第8章審計過程中的問題管理第24條徇私舞弊行為包括：收受銷售回扣，貪污、挪用公款，盜竊企業(yè)物資，以及泄露企業(yè)機密等行為。第25條對可能出現徇私舞弊行為的個人進行專項審計、審查，發(fā)現問題將嚴肅處理。（1）審計過程中，不能向涉嫌人員提供任何消息，也不能被其提供的虛假信息蒙蔽。（2）制訂

6、合理的審計審察流程。（3）審計時注意其他相關人員的合法權益。第26條其他問題的管理。（1）對于徇私舞弊、玩忽職守的審計工作人員，視具體違規(guī)行為，予以處罰；涉嫌違法行為的，依法移送司法機關進行處理。（2）應制定嚴密的保護制度，保護審計工作人員的合法權益，避免遭到被審計對象的打擊報復。（3）對于妨礙正常審計工作的部門和個人，視具體違規(guī)行為，予以處罰；涉嫌違法行為的，依法移送至司法機關進行處理。第9章附則第27條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。公司董