內(nèi)部審計制度 (4)

1、1內(nèi)部審計制度第一章總則第一條第一條為了規(guī)范股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)的審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第三條第三條凡公司及其全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制

2、度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務(wù)與范圍第四條第四條審計工作的任務(wù)是確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確貫徹執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條第五條內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算。（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性。（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查）。（四）經(jīng)濟責(zé)任包括對中層干部（正職）或負責(zé)人進行離任審計。（五

3、）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況。（六）與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況；長短期投資及財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益。（七）國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行。（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）。（九）對公司經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。（十）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第

4、六條第六條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件、資料。（三）參加有關(guān)會議。3第十五條第十五條實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度。特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)審力量的不足，協(xié)助解決內(nèi)審中遇到技術(shù)難題