內部控制評價制度

1、內部控制評價制度內部控制評價制度1目的目的本制度規(guī)定了集團分支機構（以下簡稱公司）內控合規(guī)監(jiān)察及對檢查意見跟蹤的管理要求，旨在規(guī)范公司內部控制檢查監(jiān)督工作，對內部控制制度的執(zhí)行情況做出合理評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的重大問題，并提出對內部控制制度修改及完善的相關意見，進而防范公司在內部控制方面存在的潛在風險。2適用范適用范圍本制度適用于集團各個分支機構內部各個部門和控股子公司的內部控制檢查監(jiān)督工作。3內控內控監(jiān)察（察（檢查檢查）權責權

2、責內控監(jiān)察（檢查）授權與職能3.1.1公司成立以總經理為主任的內控委員會，負責對公司內控監(jiān)察工作集中管理；公司內審部負責內部控制檢查監(jiān)督工作，公司內審部的權限見分支機構內審制度規(guī)定。3.1.2公司內審部每半年執(zhí)行不少于一次的內部控制檢查，并于半年度和年度結束后向公司主管領導和董事會提交內部控制檢查監(jiān)督工作報告，檢查結果應在工作報告中據實反映。3.1.3公司對于內控監(jiān)察檢查中發(fā)現(xiàn)的內控制度存在的缺陷和實施中存在的問題，責成相關部門應及時整

3、改，確保內控制度的有效實施。3.1.4公司各部門每半年對本部門的內部控制執(zhí)行情況進行不少于一次的自評，并應出具自評報告。3.1.5公司內審部對內部控制監(jiān)察檢查工作報告和各部門自評報告中提出問題的落實情況進行檢查，每年執(zhí)行1次以上的后續(xù)突擊檢查，并將檢查情況在后續(xù)檢查報告中據實反映，后續(xù)檢查報告直接提交公司董事會和集團審計檢查室。對于沒有及時整改的部門，可以提出處理建議。3.1.6公司內審部在內部控制檢查監(jiān)督工作中的職權與義務包括：根據內

4、部控制監(jiān)察與檢查監(jiān)督工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件、資料等。審核有關憑證、賬表、決算、檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料，對涉及的有關事項進行調查。參加有關會議。對正在進行的嚴重違反法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，及時上報公司董事會，并及時制止。對阻撓、妨礙內部控制檢查監(jiān)督工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。檢查公司管理工作及經濟效益的

5、情況，與公司管理層進行溝通，提出改進管理、提高經濟效益的建議。如在內部控制檢查監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)流程難以執(zhí)行的情況，應向負責相關制度編制與修改的部門出具書面報告，并與之就制度修改事宜進行溝通。檢查規(guī)章制度的遵守情況，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。對嚴重違反法律法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員提出處理建議。3.1.7內審部將內部控制檢查工作底稿、檢查監(jiān)督工作報告、后續(xù)檢查報告及其他相關資料等應移交檔案室保存，保存期限不應少于10年

6、。3.1.8公司內控委員會對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告和后續(xù)報告。對各部門、分子公司進行內控評價等。4內控內控監(jiān)察（察（檢查檢查）管理程序）管理程序4.1.1編制檢查評價工作計劃：公司內審部需在每次檢查開始前15日內向公司內控委員會提交內部控制檢查評價工作計劃，并由內控委員會對檢查評價計劃進行審批。公司內審部為依據，按照內部控制系列文件規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事

7、先編制成標準式的問卷調查表，詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，分析所要評價內部控制制度是否在所有重大控制點上復核內部控制原則，能夠有效實現(xiàn)內部控制目標，并確定調查抽樣的重點和內容。內部控制執(zhí)行有效性檢查評價：內控檢查小組采用審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法，對照規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經濟業(yè)務對被檢查單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。編制內控檢查評價底稿：根據調查抽樣的憑單編制內控

8、檢查評價底稿。形成內控檢查評價初步報告，并與被審計單位進行初步溝通。4.4.5編制內控檢查評價報告：出具內控檢查評價報告：內控檢查評價小組在完成評價報告后，應當在5個工作日內向被評價單位管理層出示。被評價單位管理層在收到評價報告后，如果有不同意見或看法，可以在3個工作日內向內控檢查評價小組提出并附上有關證據資料。內控檢查評價小組經過對被評價單位提供的不同意見和證據資料進行鑒定研究后，應當在3個工作日內向被評價單位作出是否修改評價報告的決

9、定。提出改進建議：如內控檢查評價發(fā)現(xiàn)內部控制設計及執(zhí)行的具體操作中存在漏洞的，應提出改進建議，經相關部門領導確認后將改進責任落實到個人。4.4.6檢查評價報告報送：內控檢查評價小組的最后最后評價意見一旦形成，內控檢查評價報告原則上不再進行調整。內控檢查評價報告經公司內控委員會核準后，將分別報告給公司董事會、被評價單位管理層。同時抄送城建集團審計監(jiān)察室。4.4.7內部控制制度的修訂：對在內控檢查評價過程中發(fā)現(xiàn)內部控制制度的內容與本公司經營

10、運作需要不相符的，評價小組應及時提出修改意見，報公司內控委員會、董事會審批修訂。5公司內控公司內控檢查評檢查評價工作要求價工作要求5.1內控檢查評價工作報告要求5.1.1必須是實事求是、內容真實可靠、按時出具報告具有邏輯性，并能夠完整表達檢查小組的觀點；報告草稿在檢查工作結束后5個工作日內出具。5.1.2內控檢查評價工作報告主要內容應包括如下兩部分：內部控制測試總體報告；內部控制測試分項報告。5.1.3內部控制測試總體報告應包括如下內容

11、：項目概述，包括項目概況、結論；項目目標、范圍和工作步驟；內部控制檢查評價工作發(fā)現(xiàn)問題摘要；其他需要說明的事項。5.1.4內部控制測試分項報告應包括如下內容：該業(yè)務循環(huán)測試結論；該業(yè)務循環(huán)主要內部控制缺陷診斷及改進建議；相關問題證據附件：該流程的流程圖；訪談人員名單；工作底稿復印件。5.1.5內控檢查評價報告格式內容：封面；被評價單位、編號；內控檢查評價項目編號；內控檢查評價時間；內控檢查評價參加人員；內控檢查評價工作負責人；對被評價單

12、位的內控狀況的總評價結論；內控測試總體報告與分項報告。5.2后續(xù)檢查實施及報告5.2.1后續(xù)內控檢查目的：檢查對內部控制檢查監(jiān)督工作報告中已載明的內部控制缺陷，是否已采取了行動并取得了令人滿意的成果；檢查的預期目的是否實現(xiàn)；了解執(zhí)行中產生了哪些問題需要再修正。5.2.2后續(xù)檢查應遵循如下原則，后續(xù)檢查的重點應包括但不限于：會計師事務所出具的《管理建議書》中提到的內部控制缺陷；當年度發(fā)生的法律糾紛所反映的內部控制缺陷；當年度或以前年度內部