內(nèi)部控制評價管理制度

1、1股份有限公司股份有限公司內(nèi)部控制評價管理制度內(nèi)部控制評價管理制度第一章第一章總則總則第一條為促進(jìn)股份有限公司（以下簡稱“公司”）全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制評價，是指由公司董事會對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。第三條公司實(shí)施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)遵循

2、下列原則：（一）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。第二章第二章內(nèi)部控制評價的職責(zé)分工內(nèi)部控制評價的職責(zé)分工第四條內(nèi)部控制評價的職責(zé)分工如下：（一）董事會負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的設(shè)計、運(yùn)行和評價工作，董事

3、會對內(nèi)部控制報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（二）董事會審計委員會應(yīng)指導(dǎo)審計部開展內(nèi)部控制評價工作，并將內(nèi)部控制評價報告提交董事會審議。（三）監(jiān)事會對董事會實(shí)施內(nèi)部控制評價進(jìn)行監(jiān)督。（四）審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實(shí)施工作。第五條公司管理層、各部室及各子（分）公司應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按檢查評價部門的要求，積極配合并及時提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程和書面報告等文件資料。3司執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)

4、資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。第四章第四章內(nèi)部控制評價的程序內(nèi)部控制評價的程序第十三條公司內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。第十四條審計部應(yīng)當(dāng)擬訂評價工作方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，報董事會審計委員會主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部

5、控制評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)回避。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價。為公司提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一公司提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。第十六條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)