粵華包ｂ內(nèi)部控制評價制度

1、佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評價制度佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評價制度（經(jīng)公司第五屆董事會2014年第一次會議審議通過）第一章一章總則第一條為了建立健全佛山華新包裝股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制體系促進(jìn)公司全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告揭示和防范風(fēng)險根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司

2、實際情況制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部控制評價是指公司董事會對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制的建立和實施構(gòu)成有機循環(huán)。第三條本制度適用于公司及其各控股子公司(以下簡稱“子公司”)。第四條公司實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:(一)全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行涵蓋公司及其所屬子公司的各種業(yè)務(wù)和事項。(二)風(fēng)險導(dǎo)向原則：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對公司控制目標(biāo)的影

3、響程度，確定評價的重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程環(huán)節(jié)。(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。(四)獨立性原則。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定以及評價工作的組織實施應(yīng)該保持相應(yīng)的獨立性。(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制評價過程中應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效的控制。(六)適應(yīng)性原則。依據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求并隨著公司外部環(huán)境的變

4、化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等情況變化不斷改進(jìn)內(nèi)部控制評價工作。第五條公司各部門、子公司負(fù)責(zé)人對本部門、子公司在內(nèi)部控制評價過程中所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第六條評價人員應(yīng)當(dāng)具有勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎合理關(guān)注組織內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為。佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評價制度(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司各部門及所屬子公司開展內(nèi)部控制自我評價工作(三)負(fù)責(zé)根據(jù)公司各部門、子公司的自評情況對可能產(chǎn)生重要風(fēng)險的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行復(fù)核檢查形成

5、檢查工作底稿(四)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價結(jié)果的匯總對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析擬訂認(rèn)定意見和整改方案(五)負(fù)責(zé)跟蹤缺陷整改的落實情況第十三條公司各部門負(fù)責(zé)人為各部門內(nèi)部控制自我評價工作的負(fù)責(zé)人并對其真實性、全面性負(fù)責(zé)。公司各部門的主要職責(zé)包括(一)(二)(三)(四)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)部控制自查、測試和評價工作負(fù)責(zé)向評價工作組上報本部門的兼職評價員及變動情況負(fù)責(zé)及時更新內(nèi)部控制文檔及測試表并上報評價工作組復(fù)核對自評發(fā)現(xiàn)的設(shè)計和運行缺陷提出整改方案

6、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報送給評價工作組復(fù)核(五)負(fù)責(zé)配合評價工作組針對重要業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查(六)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制缺陷整改建議的落實。第十四條公司所屬子公司負(fù)責(zé)人為子公司內(nèi)部控制自我評價工作的負(fù)責(zé)人并對其真實性、全面性負(fù)責(zé)。公司所屬子公司主要職責(zé)包括(一)(二)(三)負(fù)責(zé)逐級落實內(nèi)部控制評價責(zé)任建立日常監(jiān)控機制負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制自查、測試和定期檢查評價負(fù)責(zé)組建子公司內(nèi)部控制評價組由其對子公司各部門的內(nèi)部控制自查、自測、自評情

7、況進(jìn)行復(fù)核檢查形成檢查工作底稿(四)(五)(六)負(fù)責(zé)向評價工作組上報子公司的兼職內(nèi)部控制評價人員及變動情況負(fù)責(zé)及時更新內(nèi)部控制文檔及測試表并上報評價工作組復(fù)核檢查對自評發(fā)現(xiàn)問題并認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷負(fù)責(zé)擬訂整改方案經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報送給評價工作組復(fù)核(七)(八)(九)(十)負(fù)責(zé)子公司內(nèi)部控制缺陷整改建議的落實負(fù)責(zé)配合評價工作組針對重要業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查負(fù)責(zé)編制子公司內(nèi)部控制評價報告對子公司的內(nèi)部控制的執(zhí)行和整改情況進(jìn)

8、行考核。第三章三章評價的內(nèi)容內(nèi)容和方法方法第十五條內(nèi)部控制評價工作主要依據(jù)公司內(nèi)部控制制度和工作程序圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對內(nèi)部控制設(shè)計和運行情況進(jìn)行全面評價。1、內(nèi)部環(huán)境評價內(nèi)容：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、人力資源、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。2、風(fēng)險評估評價內(nèi)容：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等設(shè)計與運行情況。3、控制活動評價內(nèi)容：各項業(yè)務(wù)處理程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分