應收款項業(yè)務流程

1、一、應收款項業(yè)務流程一、應收款項業(yè)務流程（一）應收貨款業(yè)務流程（一）應收貨款業(yè)務流程（二）應收票據(jù)業(yè)務流程（二）應收票據(jù)業(yè)務流程轉(zhuǎn)為應收賬款接收票據(jù)計提票據(jù)利息背書轉(zhuǎn)讓收到商業(yè)匯票后，往來會計報財務負責人審核。往來會計按審核后的商業(yè)匯票、銷售發(fā)票、商品出庫單等原始憑證填制記賬憑證，按經(jīng)財務負責人審核后的記賬憑證登記“應收票據(jù)明細賬”。若收到的為帶息的票據(jù)，企業(yè)應于期末按規(guī)定計算票據(jù)利息，并增加應收票據(jù)的賬面余額，同時沖減財務費用。如果將

2、企業(yè)持有的應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時，往來會計按審核后的原始憑證填制記賬憑證，經(jīng)財務負責人審核后登記“應收票據(jù)明細賬”。應收票據(jù)到期收回款項時，編制記賬憑證，由財務負責人審核后登記“應收票據(jù)明細賬”。到期時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務部收到銀行退票或相關證明時，作相應的賬務處理，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶，并計提壞賬準備。票據(jù)兌現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)若企業(yè)因急需資金，將未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)的，由出納辦理銀行承兌匯票

3、貼現(xiàn)手續(xù)，收到銀行收賬通知后，往來會計據(jù)以編制記賬憑證，經(jīng)財務負責人審核后登記“應收票據(jù)明細賬”。當企業(yè)收到銀行收賬通知等憑證確認貨款收回后，應對“應收賬款”賬戶進行核銷。發(fā)生應收賬款企業(yè)賒銷商品或提供勞務，如果已確認收入實現(xiàn)而銷貨款尚未收到，往來會計則應根據(jù)已經(jīng)取得的索取價款的憑據(jù)，確認應收賬款。收回應收賬款（四）其他應收款業(yè)務流程（四）其他應收款業(yè)務流程（五）應收款項壞賬處理流程（五）應收款項壞賬處理流程發(fā)生其他應收款企業(yè)發(fā)生其他應

4、收款時，按應收金額借記“其他應收款”科目，貸記有關科目。企業(yè)收回其他應收款時，借記有關科目，貸記“其他應收款”。收回其他應收款企業(yè)應當定期或者至少年度終了，對應收賬款進行減值測試，分析各項應收賬款收回的可能性，估算壞賬損失。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回可能性不大的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，應根據(jù)企業(yè)管理權限，報經(jīng)批準后作為壞賬。按估計的壞賬損失，計提壞賬準備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬

5、準備”。估計壞賬損失計提壞賬準備壞賬確認會計期末應補提或沖銷的壞賬準備金額，如應補提，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”，如應沖減，借記“壞賬準備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”。壞賬轉(zhuǎn)銷對已確認為壞賬損失的應收賬款應予以轉(zhuǎn)銷。借記“壞賬準備”，貸記“應收賬款”、“其他應收款”等科目。壞賬收回若企業(yè)已轉(zhuǎn)銷的壞賬又部分或全部收回，款項已存入銀行，則應借記“應收賬款”、“其他應收款”等科目，貸記“壞賬準備”，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”、