應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理制度應(yīng)收款項(xiàng)管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱(chēng)名稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度應(yīng)收款項(xiàng)管理制度編號(hào)執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)考證部門(mén)第1章總則總則第1條本著以下三個(gè)目的，企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，特制定本制度。1.規(guī)范企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。2.加快企業(yè)資金流轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。3.防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失。第2條內(nèi)涵。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬

2、款和其他應(yīng)收款。第3條組織責(zé)任。應(yīng)收款項(xiàng)管理的主要責(zé)任部門(mén)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第2章應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理第4條應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須以經(jīng)核對(duì)的工程合同、購(gòu)銷(xiāo)合同（附出庫(kù)單）及匯款憑證（付款憑證）為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬。第5條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。第6條建立應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度。1.分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月5日前對(duì)上月賬中的

3、應(yīng)收款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程合同、購(gòu)銷(xiāo)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，對(duì)拖欠貨款理出清單，并理出潛在核銷(xiāo)賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。2.分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月5日前對(duì)上月末按企業(yè)規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)其當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、保全人員配合催收。3.分管收款的

4、部門(mén)或經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，必須在24小時(shí)內(nèi)返交收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件，妥善地存入客戶(hù)資信檔案。4.申請(qǐng)付款部門(mén)（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門(mén)）及其經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失重大者，追究其法律責(zé)任并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條預(yù)付賬款的管理。1.預(yù)

5、付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。2.預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施分級(jí)管理。3.預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第8條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第9條當(dāng)應(yīng)收賬款的回收成為問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。1.經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。2.依法起訴，申請(qǐng)法律裁決。3.提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。第10條企業(yè)按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)被確認(rèn)為壞賬時(shí)，

6、應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。具體提取比例如下表所示。壞賬準(zhǔn)備提取比例表壞賬準(zhǔn)備提取比例表賬齡6個(gè)月至1年1～2年（含2年）2～3年（含3年）3～5年（含5年）5年以上提取比例%%%%%第3章賒銷(xiāo)商品管理賒銷(xiāo)商品管理第11條賒銷(xiāo)商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷(xiāo)售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶(hù)作信用調(diào)查，并報(bào)告銷(xiāo)售主管，賒銷(xiāo)金額達(dá)1萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理決定是否予以賒銷(xiāo)。第12條為了防止壞賬損失，賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)辦妥下列事項(xiàng)。1.簽訂購(gòu)