在業(yè)務流程層面內部控制——銷售與收款(2221-2)89750

1、141在業(yè)務流程層面內部控制在業(yè)務流程層面內部控制——銷售與收款銷售與收款被鑒證單位被鑒證單位：項目：編制：日期：索引號：22212截止日截止日期間期間：復核：日期：受影響的主要報表項目：受影響的主要報表項目：營業(yè)收入營業(yè)收入應收賬款應收賬款應交稅費應交稅費預售賬款預售賬款受影響的認定受影響的認定是否得到執(zhí)行是否得到執(zhí)行序號序號主要控制活動存在發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截至分類是否是否存在存在是否存是否存在補償在補償性控制性控

2、制是否不適用不適用索引號索引號是否是否測試測試有效有效性1定期更新并嚴格執(zhí)行定價政策、信用政策、折扣政策、收款定期更新并嚴格執(zhí)行定價政策、信用政策、折扣政策、收款政策政策√√2客戶信用管理與銷售合同（訂單）的簽訂、審批職責分離客戶信用管理與銷售合同（訂單）的簽訂、審批職責分離√3銷售合同（訂單）銷售合同（訂單）發(fā)貨單據按規(guī)定的流程及時傳遞至財發(fā)貨單據按規(guī)定的流程及時傳遞至財務、倉儲等部門務、倉儲等部門√√4倉庫根據經過審批的有銷售部門制

3、作的發(fā)貨通知倉庫根據經過審批的有銷售部門制作的發(fā)貨通知提貨單安排提貨單安排發(fā)貨發(fā)貨√5發(fā)貨單據連續(xù)編號發(fā)貨單據連續(xù)編號√6財務部門將出庫單財務部門將出庫單發(fā)貨單、銷售合同（訂單）與銷售發(fā)票核發(fā)貨單、銷售合同（訂單）與銷售發(fā)票核對一致后進行賬務處理對一致后進行賬務處理√√√√√√142受影響的認定受影響的認定是否得到執(zhí)行是否得到執(zhí)行序號序號主要控制活動存在發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截至分類是否是否存在存在是否存是否存在補償在補償

4、性控制性控制是否不適用不適用索引號索引號是否是否測試測試有效有效性7銷售部門與倉儲部門定期核對貨物銷售數(shù)量與實際發(fā)運數(shù)量銷售部門與倉儲部門定期核對貨物銷售數(shù)量與實際發(fā)運數(shù)量√√√8定期與客戶對賬，并調查發(fā)生的差異定期與客戶對賬，并調查發(fā)生的差異√√√√9定期分析應收賬款賬齡，并催收逾期應收賬款定期分析應收賬款賬齡，并催收逾期應收賬款√10根據壞賬準備政策定期計提、沖銷壞賬準備根據壞賬準備政策定期計提、沖銷壞賬準備√11經過適當?shù)呐鷾屎虽N