成本費用預算編制制度(1)

1、成本費用預算編制制度成本費用預算編制制度企業(yè)通過制定成本預算編制制度有效降低成本費用，提高企業(yè)的成本管理水平。以下是企業(yè)的成本費用預算編制制度，供讀者參考。成本費用預算編制制度成本費用預算編制制度第1章總則總則第1條目的為了向成本費用控制提供依據和基本要求以保證成本費用預算的科學性、有效性特制定本制度。第2條成本費用預算范圍預算年度內一切成本費用支出包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要預算年度內期初、期末在產品、自制半成品

2、數量的增加或減少）和非商品生產所需的成本費用都應納入年度成本費用預算。第3條成本費用預算管理基本要求成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第4條成本費用預算編制依據1.年度、月度成本費用預算應根據企業(yè)綜合經濟計劃和各項要求編制。2.本企業(yè)的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品質量、品種。3.各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技改、

3、技措、大修計劃和其他增產節(jié)約措施。4.合理預計本期實際成本費用水平。第5條責權單位1.財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。2.總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章成本成本費用預算編制程序制程序第6條成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。第7條企業(yè)根據上一年度經營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經營戰(zhàn)略和經營目標將財務預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門。第8條各部門按照企業(yè)下達的

4、財務預算目標和政策結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務部。第9條企業(yè)財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中應當進行充分協調對發(fā)現的問題提出調整意見并反饋給各部門予以修改。第10條財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總編制企業(yè)的成本費用預算方案上報企業(yè)總裁審核。根據總裁的審核意見責成財務部進一步修訂、調整。財務部根據總裁的審批意見調整成本費用預算正式編制成本

5、費用預算草案提交總裁審議批準。第11條財務部將總裁批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12條在預算執(zhí)行過程中如果預算的基礎發(fā)生了重大變動且該變動將導致預算結果產生重大偏差各部門應及時上報財務部和總裁在取得同意后對預算進行調整。第3章成本成本費用預算編制方法制方法第13條各部門的成本費用預算由財務部牽頭生產、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據不同的成本費用項目參照標準成本按照量價分離的原則采用滾動預算