財務報告內(nèi)部控制制度

1、財務報告內(nèi)部控制制度財務報告內(nèi)部控制制度受控狀態(tài)制度名稱財務報告內(nèi)部控制制度編號第一章總則第一條為了規(guī)范公司財務報告的編制、對外提供和分析利用，確保財務報告信息的真實、完蕉、準確、及時，不存在遺漏或虛假描述，滿足報告使用者的需要，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務會計信息的文

2、件。第三條公司年度、半年度財務會計報告應當包括以下內(nèi)容：1.會計報表。（1）資產(chǎn)負債表。（2）利潤表。（3）現(xiàn)金流量表。（4）股東權(quán)益變動表。2.會計報表附注。3.其他應當在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。第四條公司季度、月度財務會計報告，通常僅指會計報表，應至少包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。按國家有關(guān)規(guī)定季度、月度財務報告需要編制股東權(quán)益變動表及會計報表附注的，從其規(guī)定。第二章控制目標與分工第五條財務報告內(nèi)部控制有如下目標：1.

3、財務報告的編制符合會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度。2.對外提供的財務報告應真實、準確、合規(guī)、合法，為報告使用者提供科學、客觀的決策依據(jù)。3.充分利用財務報告，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。4.財務報告編制人員履行保密義務和管理權(quán)責，確保財務報告提供前的信息保密。第六條財務部是財務報告的歸口管理部門，有以下職責：1.根據(jù)會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定公司財務報告相關(guān)管理制度。2.做好財務報告編制前的相關(guān)準備工作。3.

4、負責編制年度、半年報、季度、月度財務報告。4.負責向內(nèi)部相關(guān)責任人及外部有關(guān)部門提供報告（除監(jiān)管部門外）。5.定期組織召開財務分析會議，全面分析公司的生產(chǎn)經(jīng)營及管理中存在的問題。第七條公司總會計師負責組織領(lǐng)導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。第八條公司總經(jīng)理作為企業(yè)負責人，對財務報告的真實性、完整性負責。第九條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應保證所提供的財務報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就財務報告的真實性、準確性

5、、完整性承擔個別和連帶的法律責任。第十條公司董事會負責審議財務部提交的會計處理方法及其對財務報告的第二十二條公司年度、半年度財務報告在對外提供前，應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計，有關(guān)審計報告由上述會計師事務所蓋章及由兩名或兩名以上注冊會計師簽名蓋章。第二十三條注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。第二十四條公司董事、高級管理人員應當對年度、半年度財務報告簽署書面確認意見，無法保證財務報告內(nèi)容

6、的真實性、準確性、完整性或者存在異議的，應當陳述理由和發(fā)表意見，并予以披露。第二十五條年度、半年度財務報告及其數(shù)據(jù)在公司董事會審議通過并披露之前，原則上不允許對外報送：若因特殊原因需要報送的，要按照公司《內(nèi)幕信息知情人登記制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十六條公司對外提供的財務報告由財務部負責及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第五章財務報告的分析利用第二十七條公司財務部應定期召開財務分析會議，充分利用財務報告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)

7、營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。第二十八條財務分析會議由總會計師主持，財務部、采購部、生產(chǎn)部、銷售部等部門經(jīng)理參加。第二十九條資產(chǎn)負債表的分析1.應分析資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標分析公司的償債能力和營運能力范圍。2.分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解并掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。第三十條對利潤表的分析，應關(guān)注各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股

8、收益等指標，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。第三十一條對現(xiàn)金流量表的分析，應掌握經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第三十二條公司財務分析報告結(jié)果要及時傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務報告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。第六章法律責任第三十三條對于違反本制度規(guī)定、存在下列行為的相關(guān)人員，責令限期改正，并視

9、其情節(jié)輕重給予相應處罰：1.隨意改變會計要素的確認和計量標準的。2.隨意改變財務報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的。3.提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的。4.在編制年度財務報告前，未按照相關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債務等必要工作的。第三十四條編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第三十五條授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告，或者隱匿、故意銷毀依