DN證券公司財務(wù)報告內(nèi)部控制研究.pdf

1、證券公司作為證券市場最主要的中介機(jī)構(gòu)，地位非常特殊，是證券市場上最重要的防線之一。尤其在目前證券公司紛紛發(fā)行上市的大背景下，證券公司具有了中介機(jī)構(gòu)與上市公司雙重身份。此外，目前證券行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展形勢，也對相關(guān)風(fēng)險控制包括財務(wù)報告內(nèi)部控制提出了新的內(nèi)在要求。因此對加強(qiáng)旨在實現(xiàn)財務(wù)報告可靠性的財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行研究具有重要意義。
　　本文試以證券公司財務(wù)報告內(nèi)部控制為視角，在COSO《內(nèi)部控制——集合框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國證券公司

2、實際情況，對證券公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的亟待完善的若干理論和實踐問題展開深入探討和研究，以期填補(bǔ)相關(guān)空白。
　　本文分析了財務(wù)報告內(nèi)部控制的的理論內(nèi)涵，指出財務(wù)報告內(nèi)部控制可以歸納為由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)財務(wù)報告的可靠性（真實完整）并符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的控制過程。財務(wù)報告內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大構(gòu)成要素構(gòu)成一個整合的體系，互相關(guān)聯(lián)，共同致力于將可靠的財務(wù)

3、報告有關(guān)的風(fēng)險降低到可接受的水平。
　　在以上理論分析的基礎(chǔ)上，本文以DN證券公司財務(wù)報告內(nèi)部控制體系的具體構(gòu)建為例，通過對其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在問題解剖分析，運用COSO框架理論，提出對DN證券公司財務(wù)報告內(nèi)部控制建設(shè)的原則和思路，并進(jìn)行具體的深入研究分析。論文從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大構(gòu)成要素出發(fā)，重點論述了通過有效改善公司財務(wù)報告內(nèi)部控制環(huán)境、全面實施財務(wù)報告風(fēng)險評估、嚴(yán)密財務(wù)報告控制路徑、暢通