預算執(zhí)行責任制度

1、預算執(zhí)行責任制度預算執(zhí)行責任制度第1條目的按照“權責分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實施預算控制時必須明確預算執(zhí)行責任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關部門在預算執(zhí)行中的相應職責和權限。第2條預算執(zhí)行機構及職責1.集團所屬各分、子公司各部門是預算的執(zhí)行機構和責任主體。2.實際經營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。3.預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分、子公司負責人。第3條預算執(zhí)行控制權限預算執(zhí)行控制權限的劃分具體

2、如下表所示。預算執(zhí)行控制權限劃分表預算執(zhí)行控制權限劃分表預算執(zhí)行事項預算執(zhí)行事項權限部門權限部門預算內行為1.預算執(zhí)行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策2.財務部對預算執(zhí)行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執(zhí)行機構責任人預算外行為1.總經理在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定2.預算委員會在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定3.董事會對未進行授權的重大預算外行為進行最終審批和決策第4條預

3、算執(zhí)行責任劃分具體責任劃分如下表所示。預算執(zhí)行主要責任分配表預算執(zhí)行主要責任分配表部門部門主要預算責任對象主要預算責任對象責任形式責任形式生產部生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算銷售部毛利預算、銷售費用財務部現(xiàn)金預算、財務費用預算總經理、總經理辦公室、各相關部門管理費用采購部采購預算、資金周轉、采購價格、期末庫負責執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結果負有直接責任存預算第5條建立預算執(zhí)行臺賬1.集團公司、下屬分、子公司及各

4、部門均建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，做到及時登記、每日總結并主動與財務對賬，保證日清日結。2.臺賬中要按照預算的具體項目詳細記錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。第6條簽訂各級預算執(zhí)行責任書，確保預算執(zhí)行到位。1.責任書的體系（1）董事長與總經理簽訂集團的總體預算執(zhí)行責任書。（2）總經理與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。（3）各基本預算單位的負責人

5、與有關管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。2.預算責任書的內容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。第7條預算執(zhí)行情況總結和反饋1.公司建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。2.在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例