預算編制管理制度

1、預算編制管理預算編制管理制度制度第1條目的為建立科學的預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算的基礎上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條內容及適用范圍1.本規(guī)定重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制。2.本規(guī)定適用于企業(yè)總部、下屬分公司、全資子公司。第3條預算編制原則全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預算分類1.按照編制時間劃分為年度預算、季度預算和月度預算3種形

2、式。2.按照預算內容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。（2）財務預算包括預計現(xiàn)金流量、預計損益、預計資產(chǎn)負債。（3）資本預算包括對外投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)更新預算。3.按照預算控制功能劃分為企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作

3、目標預算等。第5條預算編制單位企業(yè)設兩級預算編制單位，即作為一級預算編制單位的企業(yè)和作為二級預算編制單位的各部門和分支機構。第6條預算編制方式及方法1.企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。（1）企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。（2）二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算。（3）預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。2.預算編制的基本方法（1）

4、固定預算固定預算，又稱靜態(tài)預算。以預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一的基礎，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方限以外的項目，由董事會批準。3.董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。第10條在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預算委員會負責制定備用籌資方案。第11條各部門必須根據(jù)預算委員會提出的預算編制及