erp環(huán)境下的企業(yè)內部控制問題研究2015

1、wd完美格式精心整理學習幫手學生姓名：學生姓名：袁芳袁芳用戶名：用戶名：tjyuanfang1403tjyuanfang1403所屬教學服務中心：所屬教學服務中心：天津電大武清分校天津電大武清分校指導教師：龍海紅老師指導教師：龍海紅老師ERPERP環(huán)境下的企業(yè)內部控制問題研究環(huán)境下的企業(yè)內部控制問題研究【摘要】：隨著網(wǎng)絡時代的到來互聯(lián)網(wǎng)技術和電子計算機技術得到進一步發(fā)展，ERP作為企業(yè)信息化建設的核心和組成部分近年來越來越多的企業(yè)所采用

2、，使企業(yè)內部控制面臨新的機遇和挑戰(zhàn)，如何適應ERP環(huán)境，建立與之相適應的內部控制制度尤為重要，ERP系統(tǒng)作為一個管理信息平臺，為推廣內部控制制度提供了強有力的工具，加強了企業(yè)內部控制的變化與分析，本文首先對企業(yè)內部控制與ERP系統(tǒng)的理論進行了闡述，并指出ERP系統(tǒng)對企業(yè)內部控制的影響，最后結合典型案例分析了如何建立和完善的內部控制。研究的意義在于分析我國企業(yè)目前內部控制的現(xiàn)狀，以促使我國企業(yè)內部控制朝著規(guī)范、有效的方向發(fā)展，這對于我國企

3、業(yè)具有現(xiàn)實和長遠的意義?！娟P鍵詞】：ERP、企業(yè)、企業(yè)管理、內部控制管理【正文】：一、緒論緒論（一）研究背景（一）研究背景隨著我國加入WTO和全球經(jīng)濟一體化進程加快，我國面臨的競爭更加激烈，特別是我國一些中小企業(yè)面臨很大沖擊，中小企業(yè)技術方面能否實現(xiàn)升級，內部控制能否進一步完善是關系到一個企業(yè)的生死存亡。目前，國內外有關企業(yè)經(jīng)營失敗，會計信息失真違法經(jīng)營等行為的發(fā)生，在一定程度上歸結為內部控制的缺失，企業(yè)要適應這種競爭必須具有高效的管理

4、。因此，提高企業(yè)綜合管理水平和市場應變能力是中國企業(yè)的當務之急。ERP引入我國已經(jīng)20多余年的歷史了，但在實踐中實施的成功率卻很小，但ERP作為企業(yè)日常運營管理工具，涉及到預算、計劃、訂單、作業(yè)、核算、考核等多個管理層面。企業(yè)只有在ERP環(huán)境下內審或內控的需求更大了，特別是對信心的風險管理，在ERP環(huán)境下有力的保證所出具的信息是真實性，同時ERP給企業(yè)帶來有目共睹的效益。而此時的內部控制，應當跟上時代的步伐，適時地進行調整。由于在ERP

5、環(huán)境下，企業(yè)的管理流程發(fā)生巨變，從而使得內部控制的環(huán)境與之前大大不同，其中最大的不同是內部控制的重點有對人的控制為主變?yōu)槿?、計算機和互聯(lián)網(wǎng)的控制。在ERP環(huán)境下研究企業(yè)的內部控制就成了我們必要研究的課題。（二）研究目的及意義（二）研究目的及意義1研究的目的二十世紀至今“信息化帶動工業(yè)化”的浪潮席卷全球，中國制造在全球經(jīng)濟的舞臺上正折射出耀眼的光芒，為了增強企業(yè)的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，建立完善的內部控制體系，實施企業(yè)資源計劃ERP

6、成了眾多企業(yè)“信息化”所追求的目標。在ERP環(huán)境下研究內部控制的目的在于保護企業(yè)資產的安全、完整的前提下，同時保證會計信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時提供，保證企制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)各項生產和經(jīng)營活動有秩序有效地進行。并且.盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標。預防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，以及及時、準確地制定和采取糾正措施。wd完美格式精心整理學習

7、幫手控制措施，確保不存在重大缺陷。(3)制衡性原則。應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，痛恨死堅固運營效率。它要求企業(yè)完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個基本點或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)；同時，還要求俄履行內部控制監(jiān)督職責的機構或人員具有良好的獨立性。(4)適應性原則。應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整。要求企業(yè)建立與實施內部控制應當具有前瞻性，實施的

8、對內部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施補救。(5)成本消息原則。應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。要求企業(yè)內部控制建設必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產出效益之比。4.企業(yè)內部控制的意義健全和實施有效的內部控制在企業(yè)經(jīng)營管理活動中具有極其重要的意義。其重要性主要體現(xiàn)在以下六個方面：(1)加強內部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。在市場經(jīng)濟條件下建立和實施科學、嚴密的內部控制是企業(yè)實行自我約束的重要手段是建立現(xiàn)代

9、企業(yè)制度的基本要求。(2)加強內部控制是企業(yè)正確決策的組織保障。企業(yè)經(jīng)營中每一項決策的正確與否都關系著效益重大決策關系著企業(yè)興衰成敗。(3)加強內部控制是貫徹執(zhí)行政策法規(guī)的保證。為適應經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟發(fā)展的需要近些年國家出臺了一系列經(jīng)濟法規(guī)、法律、政策、規(guī)定這些政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行需要有健全有效的內部控制來監(jiān)督保證。(4)加強內部控制是保證會計信息真實準確的基礎。會計信息是否真實直接關系著經(jīng)營決策是否正確有效要保證會計信息的真實就必須

10、加強內部控制。(5)加強內部控制是保證企業(yè)資產安全完好的手段。建立科學、嚴密、有效的內部控制可保障企業(yè)財產物資的安全完整。(6)加強內部控制是激勵職工不斷創(chuàng)新的推動力。建立科學有效的內部控制機制正確地評估員工的工作績效和個人價值能激發(fā)員工的創(chuàng)新熱情。（二）（二）ERPERP管理系統(tǒng)概述管理系統(tǒng)概述1.ERP的含義ERP是企業(yè)資源計劃（EnterpiseResourcePlanning）的簡稱，蘊含現(xiàn)代企業(yè)管理理念，其核心是在制造資源計劃