民營(yíng)紡織企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、民營(yíng)紡織企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)策民營(yíng)紡織企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)策F406文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：AHNYJ集團(tuán)股份有限公司系2001年原國(guó)有大型企業(yè)棉紡老廠改制而來(lái)，在當(dāng)時(shí)市場(chǎng)低迷的情況下，抓住機(jī)遇，逆勢(shì)而上，規(guī)模不斷地發(fā)展壯大，現(xiàn)在已發(fā)展成為HN省內(nèi)一家大型民營(yíng)紡織企業(yè)集團(tuán)。但企業(yè)在發(fā)展壯大的同時(shí)，以前國(guó)有老廠所存在的一些體制內(nèi)的問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)，給企業(yè)的長(zhǎng)久和可持續(xù)性發(fā)展帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。本文以該集團(tuán)的內(nèi)部控制作為研究對(duì)象，尋找集團(tuán)內(nèi)部控制存在

2、的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。1目前HNYJ集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀和問(wèn)題1.1缺乏以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控理念，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度欠缺風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的一系列活動(dòng)中，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，紡織企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，然而風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒(méi)有被集團(tuán)公司部分管理者提到應(yīng)有的高度，沒(méi)有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略觀念，沒(méi)有形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從而造成實(shí)際工作中不能有效事先規(guī)避、化解風(fēng)險(xiǎn)。如集團(tuán)下屬分公司CDGX公司在2018年初因生產(chǎn)中未按流程管理操作，引

3、起纖維混紡錯(cuò)織，導(dǎo)致出售給廣州FZ公司產(chǎn)品存在重大質(zhì)量問(wèn)題，2千多條牛仔褲和近2萬(wàn)米布存在退貨風(fēng)險(xiǎn)，造成直接損失約31萬(wàn)元，給企業(yè)信譽(yù)造成很大負(fù)面的影響。這正是由于在生產(chǎn)中對(duì)質(zhì)量和操作問(wèn)題把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)可能產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)不夠警覺(jué)，疏于有效防范所致。作用；個(gè)別部門(mén)雖制定了關(guān)于類(lèi)似預(yù)算的考核辦法，但在生產(chǎn)過(guò)程中并未嚴(yán)格執(zhí)行。1.2.3沒(méi)有建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理辦法，沒(méi)有完善的成本考核機(jī)制成本控制存在紡織企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中。然而現(xiàn)實(shí)情況是，集團(tuán)公司年末績(jī)

4、效考核只偏重考核利潤(rùn)，未對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行考核，平時(shí)將精力和目光都集中在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，對(duì)從減少控制成本的源頭來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn)認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有事前的成本目標(biāo)預(yù)測(cè)和配套的制度去保障成本決策。如企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)體系沒(méi)有建立相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)成本，沒(méi)有定期對(duì)車(chē)間生產(chǎn)成本進(jìn)行績(jī)效考核。企業(yè)員工或是相當(dāng)部分管理層對(duì)于成本控制的意識(shí)欠缺，很少?gòu)娜中钥紤]，質(zhì)檢時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品有問(wèn)題，坯布生產(chǎn)的管理人員會(huì)認(rèn)為是紗線(xiàn)的問(wèn)題，紡紗車(chē)間就認(rèn)為是原材料的問(wèn)題，造成了責(zé)任相互推諉。1.2.

5、4缺乏積極的內(nèi)審監(jiān)督措施集團(tuán)公司部分管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是查錯(cuò)防弊的財(cái)務(wù)方面的審計(jì)，職能定位低，沒(méi)有將其延伸至整個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略管理職能層面來(lái)看，監(jiān)管工作方面存在空白，內(nèi)部監(jiān)督偏重事后監(jiān)督，缺乏事前、事中監(jiān)督，如集團(tuán)公司在日常經(jīng)營(yíng)中的某些基建工程、車(chē)間更換新設(shè)備等，向銀行辦理貸款、企業(yè)間相互拆借資金等重要的投資、籌資活動(dòng)沒(méi)有主動(dòng)通知審計(jì)部門(mén)進(jìn)行事前介入，沒(méi)有事前進(jìn)行科學(xué)分析，未形成可行性報(bào)告，不利于及時(shí)堵住經(jīng)營(yíng)漏洞，往往等到業(yè)務(wù)活動(dòng)快要結(jié)束時(shí)進(jìn)