推行全面財務(wù)預(yù)算全員參與降本增效

1、冶金財會)2001年第4期(總第191期推行全面財務(wù)預(yù)算全員參與降本增效白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴重虧損，截至1998年底，累計虧損額近19億元。進入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實現(xiàn)了扭虧為盈，全年實現(xiàn)利潤400萬元。下面談?wù)勎夜驹谕菩腥尕攧?wù)預(yù)算、全員參與降本增效方面的一些做法。一、推行全面財務(wù)預(yù)算制度，實現(xiàn)計劃管理與財務(wù)管理并重本著“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資

2、金管理為中心”的指導(dǎo)思想，寶日制鋼成立了計劃財務(wù)科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合預(yù)算和計劃職能全部歸口管理。計劃財務(wù)科通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都始于預(yù)算、終于結(jié)算，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的資金監(jiān)控。1編制預(yù)算堅持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、全面平衡”的原則，編制年度全面財務(wù)預(yù)算草案，報董事會批準后作為企業(yè)經(jīng)營運行基本準則下達執(zhí)行。為確保預(yù)算實

3、現(xiàn)，計劃財務(wù)科根據(jù)動態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財務(wù)預(yù)算，并進行層層分解，落實到班組直至個人。2執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮計劃財務(wù)科的監(jiān)控職能。突出“購銷”，對采購物資的監(jiān)控，主要是對“經(jīng)濟合同洽談審批表”和靜態(tài)結(jié)算資料進行嚴格審核，并利用資金進行綜合調(diào)控。對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計劃財務(wù)科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務(wù)工作外，還肩負監(jiān)控銷售價格執(zhí)行職能；另一方面，負責(zé)7個銷售分公司的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，強調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應(yīng)采取獎懲措

4、施。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動，則要及時修改預(yù)算。例如1999年螺紋鋼市場經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，不惜變更預(yù)算，通過“以銷逼產(chǎn)”來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場，降低采購成本。3嚴格考核做到獎懲分明。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績的主要組成部分一并進行嚴格考核，該獎則獎，該罰則罰，不姑息遷就，不搞下不為例。二、搞好資金管理。確保生產(chǎn)經(jīng)營正常運作由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴

5、重，資金運作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復(fù)和改善企業(yè)支付信用形象，計劃財務(wù)科做了大量工作。1嚴格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施：(1)建立銷售網(wǎng)絡(luò)，加快資金回收。在重要地區(qū)設(shè)立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面對客戶，擴大直銷比例；寧讓價格，不讓市場，確保在買方市場下產(chǎn)品庫存不積壓；寧讓價格，嚴禁賒銷，確保資金100％回收。(2)制定合理可行的物資儲備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場的

6、有利條件，實行比價采購。(3)組織清理欠款往來。針對以前銷售欠款，落實清欠責(zé)任，通過各種途徑進行清21萬方數(shù)據(jù)《冶金財會)2∞1年第4期總第191期推行金噩尉備預(yù)算盒員參與酶本培鐐白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴重虧損，截至1998年底，累計虧損額近1.9億元。進入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實現(xiàn)了扭虧為盈，全年實現(xiàn)利潤4∞萬元。下面談?wù)勎夜驹谕菩腥尕攧?wù)預(yù)算、全員參與降本增效方面

7、的一些做法。一、推行全面財務(wù)預(yù)算制度，實現(xiàn)計劃曹理與財務(wù)管理并重本著“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心“的指導(dǎo)思想，寶日制鋼成立了計劃財務(wù)科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合預(yù)算和計劃職能全部歸口管理。計劃財務(wù)科通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都始于預(yù)算、終于結(jié)算，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的資金監(jiān)控。1.編制預(yù)算堅持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下

8、結(jié)合、全面平衡“的原則，編制年度全面財務(wù)預(yù)算草案，報董事會批準后作為企業(yè)經(jīng)營運行基本準則下達執(zhí)行。為確保預(yù)算實現(xiàn)，計劃財務(wù)科根據(jù)動態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財務(wù)預(yù)算，并進行層層分解，落實到班組直至個人。2.執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮計劃財務(wù)科的監(jiān)控職能。突出“購銷對采購物資的監(jiān)控，主要是對“經(jīng)濟合同洽談審批表“和靜態(tài)結(jié)算資料進行嚴格審核，并利用資金進行綜合調(diào)控。對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計劃財務(wù)科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務(wù)工作外，

9、還肩負監(jiān)控銷售價格執(zhí)行職能另一方面，負責(zé)7個銷售分公司的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，強調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應(yīng)采取獎懲措施。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動，則要及時修改預(yù)算。例如1999年螺紋鋼市場經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，不情變更預(yù)算，通過“以銷逼產(chǎn)“來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場，降低采購成本。3.嚴格考核做到獎懲分明。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績的主要組成部分一并進行嚴格考核，該獎則獎，該

10、罰則罰，不姑息遷就，不摘下不為例。二、搞好資金管理，確保生產(chǎn)經(jīng)蕾正常運悻由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴重，資金運作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復(fù)和改善企業(yè)支付信用形象，計劃財務(wù)科做了大量工作。1.嚴格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施:(1)建立銷售網(wǎng)絡(luò)，加快資金回收。在重要地區(qū)設(shè)立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面對客戶，擴大直銷比例寧讓價格，不讓市場，確保在買方市場下產(chǎn)品庫存不積壓寧讓價格，嚴禁除

11、銷，確保資金1∞%回收。(2)制定合理可行的物資儲備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場的有利條件，實行比價采購。(3)組織清理欠款往來。針對以前銷售欠款，落實清欠責(zé)任，通過各種途徑進行清21《冶金財會妮001年第4期(總第191期)理。2加強外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是：(1)確保銀行信譽，保證按時還本付息；還長借短，還高借低，努力爭取低利率。(2)統(tǒng)籌安排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎(chǔ)上，把壓

12、縮銀行貸款規(guī)模目標(biāo)同爭取基準利率貸款目標(biāo)有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財務(wù)費用近55萬元。(3)針對還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財務(wù)費用，又維護了銀行信譽，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個有效支付手段。如：1)利用擔(dān)保，直接在銀行開具支付貨款；2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款；3)適應(yīng)銷售價格中銀兌價及現(xiàn)匯價區(qū)別，采購價格也采取三種價格：

13、易貨價、承兌價和現(xiàn)匯價，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時，在資金富余的條件下，對零散客戶，支付銀兌時替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價格。(5)借“機”生蛋。合理結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過上述資金運用，全年財務(wù)費用比預(yù)算節(jié)約近388萬元，降幅高達2340％；與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達2149％，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增效寶日制鋼全年實現(xiàn)利潤400萬元，盡

14、管產(chǎn)品售價與上年同期相比下降了1096％，但由于制造成本下降了1640％，因而利潤總額與上年同期相比，增效4400萬元。主要做法是：(1)以少量技改資金投入，實現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加882萬噸和1173萬噸。(2)將各項成本費用指標(biāo)分解到部門、班組、直至人頭和將指標(biāo)完成情況與收入掛鉤，調(diào)動了廣大職工的積極性。(3)實施購銷比價，從

15、源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(45者單位：南通寶鋼新日制鋼公司)責(zé)任編輯沈敏芝(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。(三)強化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強資金的事前預(yù)測、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進步和加強管理，努力降低成本，使降價損失通過練內(nèi)功得到彌補，使

16、企業(yè)的實際效益不致降低。同時，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價位、高利潤的做法，而采取低價位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補充自有流動資金，努力提高自有流動資金的比重。四是建立“集中一貫”的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實行的是“大而全”、“小而全”的管理體制，必然導(dǎo)致財力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因

17、此，強化資金管理，必須從機構(gòu)、人事、業(yè)務(wù)管理等方面人手，堅決實行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認識資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟效益就一定會不斷提高，在激烈的市場競爭中一定會立于不敗之地。(45者單位：新余鋼鐵公司)責(zé)任編輯沈敏芝萬方數(shù)據(jù)理。2.加強外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是:(1)確保銀行信譽，保證按時還本付息:還長借短，還高借低，努力爭取低利率。(2)統(tǒng)籌安

18、排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎(chǔ)上，把壓縮銀行貸款規(guī)模目標(biāo)同爭取基準利率貸款目標(biāo)有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財務(wù)費用近55萬元。(3)針對還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財務(wù)費用，又維護了銀行信譽，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個有效支付手段。如:1)利用擔(dān)保，直接在銀行開具支付貨款2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款3)適應(yīng)銷

19、售價格中銀兌價及現(xiàn)匯價區(qū)別，采購價格也采取三種價格:易貨價、承兌價和現(xiàn)匯價，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時，在資金富余的條件下，對零散客戶，支付銀兌時替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價格。(5)借“機“生蛋。合理《冶金財會)2001竿第4期總第191期結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過上述資金運用，全年財務(wù)費用比預(yù)算節(jié)約近388萬元，降幅高達23.4~毛與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達2

20、1.49%，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增娘寶日制鋼全年實現(xiàn)利潤4∞萬元，盡管產(chǎn)品售價與上年同期相比下降了1O.9M毛，但由于制造成本下降了16.40%，因而利潤總額與上年同期相比，增效斜∞萬元。主要做法是:(1)以少量技改資金投入，實現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加8.82萬噸和11.73萬噸。(2)將各項成本費用指標(biāo)分解

21、到部門、班組、直至人頭和將指標(biāo)完成情況與收入掛鉤，調(diào)動了廣大職工的積極性。(3)實施購銷比價，從源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(作者單位:南通寶鋼新日制鋼公司)責(zé)任編輯沈敏芝，拔掘埠根肇雄狼被夢貌嘩，，埠撮..8肇雄““撮......(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。三)強化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強資金的事前預(yù)測、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好

22、資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進步和加強管理，努力降低成本，使降價損失通過練內(nèi)功得到彌補，使企業(yè)的實際效益不致降低。同時，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價位、高利潤的做法，而采取低價位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補充自有流動資金，努力提高自有流動

23、資金的比重。四是建立“集中一貫“的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實行的是“大而全“、“小而全“的管理體制，必然導(dǎo)致財力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因此，強化資金管理，必須從機構(gòu)、人事、業(yè)務(wù)管理等方面入手，堅決實行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認識資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟效益就一定會不斷提高，在激烈的市場競爭中一定會立于不敗之地。(作者單位:新余鋼鐵公司)責(zé)任編輯沈