煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)算考核管理策略

1、煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)算考核管理策略汾西礦業(yè)集團公司賀西煤業(yè)王旭FRIE瓢O理FAC論COUN壇TL、，G骶黑_~DSG蹦鞴辮#L二o：。一“【摘要】財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)必須根據(jù)財務(wù)預(yù)算的特性來制訂考核管理的策略，形成相對應(yīng)的一系列完整、有效、可行的考核手段，以保證企業(yè)實現(xiàn)短期經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標。【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；財務(wù)預(yù)算；考核管理；策略我國煤炭企業(yè)無論是國有獨資、股份合作、個體經(jīng)營還是其它經(jīng)營體制下的煤炭生產(chǎn)，由于煤炭工業(yè)

2、基礎(chǔ)水平、資金、技術(shù)、人員投入等礦井自然因素影響，造成煤炭開采粗放型模式，投入與產(chǎn)出嚴重扭曲，安全與效益沒有保障。為此，加強財務(wù)預(yù)算考核管理是煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重中之重。煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、檢查、監(jiān)督等是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，那么如何開展此項工作，形成一套完整封閉式考核管理過程，要明確把握好以下幾點。確保此項工作高效運行。一、建立實施財務(wù)預(yù)算的管理體制和運行模式，是財務(wù)預(yù)算考核管理的基礎(chǔ)和前提以往的實際工作中。

3、往往只重視財務(wù)預(yù)算管理，而忽略了財務(wù)預(yù)算的考核管理，造成了財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中有偏差沒有糾正，有執(zhí)行沒有調(diào)整，有剛性沒有柔性，預(yù)算與考核沒有高度統(tǒng)一、有機結(jié)合。更談不上考核機構(gòu)進行檢查和監(jiān)督了，所以在企業(yè)內(nèi)部必須建立起科學(xué)、規(guī)范“分級管理、分級核算”的財務(wù)管理機制，是財務(wù)預(yù)算考核管理的基礎(chǔ)和前提。分級管理即：(附后)分級核算即：總會計師——財務(wù)科長——職能科長——隊組核算員。二、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理工作，關(guān)鍵在考核管理策略(一)對財務(wù)預(yù)算審批

4、權(quán)限的考核分級管理預(yù)算體系內(nèi)審批權(quán)限要考核，對各責(zé)任中心的審批權(quán)限是否明確審批人、審批范圍、審批程序及審批相關(guān)事宜。要認真復(fù)查有無漏洞、越權(quán)、不合理情況，要及時上報、通報、糾正。(二)對財務(wù)預(yù)算跟蹤制度的考核各責(zé)任中心的預(yù)算審批是否服務(wù)到位基層、定期不定期跟蹤基層預(yù)算實施有無出入，并提出合理化建議及時匯報工作中存在的問題和不足。(三)對財務(wù)預(yù)算調(diào)整制度的考核財務(wù)預(yù)算原則上不予調(diào)整，但在發(fā)生重大偏差和執(zhí)行有誤的情況下可以適當(dāng)調(diào)整，尤其是在

5、安全與生產(chǎn)、投入與產(chǎn)出發(fā)生矛盾時應(yīng)及時調(diào)整?！巴鲅蜓a牢，為時未晚”。一切從實際工作出發(fā)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，必要的調(diào)整是可取的。(四)對財務(wù)預(yù)算檢查監(jiān)督的考核紀監(jiān)、審計部門對執(zhí)行、審批財務(wù)預(yù)算部門有無檢查和監(jiān)督，相關(guān)部門是否存在違規(guī)違法現(xiàn)象、本身是否存在不作為、少作為、亂作為現(xiàn)象。(五)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析的考核管理和職能單位是否每月至少有一次預(yù)算執(zhí)行分析報告，尤其是執(zhí)行有偏差、有失誤的項目，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、管理過程重點分析，形成書面報

6、告，逐級上報；管理單位是否每月定期召開一次財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報指標完成情況，總結(jié)經(jīng)驗、尋找差距、汲取教訓(xùn)，提出下月度工作目標和重點。(六)對財務(wù)預(yù)算責(zé)任管理的考核從預(yù)算的編制、執(zhí)行到考核再到檢查和監(jiān)督，把責(zé)任貫穿到始終，突出責(zé)任的嚴肅性，應(yīng)明確相關(guān)部門的責(zé)任。決策責(zé)任，在對分級財務(wù)預(yù)算機構(gòu)及決策人員所作出決策的正確與否負完全責(zé)任的考核。編制責(zé)任，在對分級財務(wù)預(yù)算機構(gòu)及決策人員所作出編制的準確與否負完全責(zé)任的考核。執(zhí)行責(zé)任在對相關(guān)部

7、門及相關(guān)人員所作出的執(zhí)行與控制行為規(guī)范與否負完全責(zé)任的考核。檢查責(zé)任，在對相關(guān)部門及相關(guān)人員所作出的現(xiàn)場檢查和項目跟蹤與否負完全責(zé)任的考核。監(jiān)督責(zé)任。在對紀監(jiān)、審計部門所作出的督察行為到位與否負完全責(zé)任的考核。l七)對財務(wù)預(yù)算編制的原則、依據(jù)、程序和方法的考核編制原則考核，是否遵循合法性、真實性、完善性、科學(xué)性、準確性和重點性原則。編制依據(jù)考核是否以年度生產(chǎn)經(jīng)營方案為依據(jù)，具體到產(chǎn)銷量、成本、費用、價格、工資、利潤等。編制程序考核是否按

8、照“上下結(jié)合、分級管理、逐級匯總”的工作程序，細化機構(gòu)，責(zé)任到人。編制方法考核是否按照要求分列成本費用、貨幣資金、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)風(fēng)險、編制說明等財務(wù)預(yù)算方法。三、重視生產(chǎn)經(jīng)營績效考核過程，是實施財務(wù)預(yù)算考核管理的重要保證企管部門每月對產(chǎn)量(原煤、精煤)、進尺(開拓、掘進)、瓦剖萬方數(shù)據(jù)嘲嘲管理論壇；、一“一黼FRIENDSOFACCOLNTING試論財務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境汾西礦業(yè)集團公司發(fā)電廠王紅霞【摘?！侩S著信息化的高速發(fā)展，技術(shù)環(huán)境

9、對企業(yè)財務(wù)管理的影響越來越失。文章通過分析技術(shù)環(huán)境產(chǎn)生的背景、技術(shù)環(huán)境對財務(wù)管理的影響，提出了創(chuàng)造良好技術(shù)環(huán)境的建議?！娟P(guān)鍵詞l財務(wù)管理；技術(shù)環(huán)境；背景；影響；建議引言任何事物的存在和發(fā)展，都需要一定的環(huán)境條件，作為經(jīng)濟活動之一的財務(wù)管理活動也不例外。財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境是對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱也是企業(yè)開展財務(wù)管理工作的前提和平臺。財務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境，是財務(wù)管理得以實現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件，決定

10、著財務(wù)管理的效率和效果。目前我國進行財務(wù)管理所依據(jù)的會計信息是通過會計系統(tǒng)所提供的占到企業(yè)經(jīng)濟信息總量的60％70％，這么大的信息量無疑需要有很好的環(huán)境系統(tǒng)予以支持，顯而易見，財務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境是本源。一、財務(wù)管理技術(shù)環(huán)境產(chǎn)生的背景進入21世紀，全球信息化浪潮沖擊著傳統(tǒng)社會生產(chǎn)的每一個角落，網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)化、知識化已成為現(xiàn)代社會的主旋律，經(jīng)濟信息和數(shù)據(jù)正以光速在網(wǎng)絡(luò)上傳遞。企業(yè)的資源配置，產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，在全球范圍內(nèi)進行；企業(yè)之間的合作

11、、重組也跨越了國界。企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)的迅速延伸和擴展，使世界經(jīng)濟成為了一個資源共享、高速運轉(zhuǎn)、多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，經(jīng)濟模式改變了企業(yè)的運作方式和管理方式。隨著經(jīng)濟逐漸朝知識經(jīng)濟方向發(fā)展，市場份額的絕對規(guī)模只是企業(yè)競爭力的外在表現(xiàn)。在內(nèi)涵上，企業(yè)競爭力更主要是源于企業(yè)對各類信息的占有和運用程度。企業(yè)在一定時期積累的信息量越大，經(jīng)濟信息的轉(zhuǎn)化效率就越高。在市場中的主動權(quán)就越大，企業(yè)競爭力，特別是長期競爭力就越強。因此。企業(yè)要想長期健康發(fā)展

12、，只有全面提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)和經(jīng)營管理的效率，加快企業(yè)對外界環(huán)境變化的反應(yīng)速度，加強企業(yè)參與市場經(jīng)濟競爭和抵御經(jīng)濟風(fēng)險的能力，而這些目標的實現(xiàn)，就需要借助財務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境。=、技術(shù)環(huán)境對財務(wù)管理的影響財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟活動之中。在全球信息反饋加速的今天。如何為管理者提供更為豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息、更強的財務(wù)分析和決策，提高企業(yè)內(nèi)部和外部的管理協(xié)調(diào)能力。擁有良好的技術(shù)環(huán)境是實現(xiàn)這些目標的保障。(一)拓展了財務(wù)管理的空

13、間在信息時代任何物理距離都變成了鼠標距離，財務(wù)管理的能力從企業(yè)內(nèi)部延伸到全球任何一個地點，這為企業(yè)的財務(wù)管理提供了更廣闊更先進的技術(shù)手段與方法。企業(yè)集團利用網(wǎng)絡(luò)對所有的分支機構(gòu)實行數(shù)據(jù)的遠程處址址址取址址‘IL址址址址址址址址‘lL‘IL址址址址扯址址址址址址‘止‘‘Lj止址址址址址址址址址|L址4L‘‘L斯(抽放量、鉆孔進尺)、成本、利潤。依據(jù)計劃部門的計劃指標和財務(wù)部門的實際數(shù)據(jù)做對比，計算完成量、完成率。依照工資分配方案進行績效考

14、核，做到獎罰分明、有理有據(jù)。不搞平均主義、“大鍋飯”，充分發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營績效考核作用。計劃部門每月對產(chǎn)量(原煤、精煤)、進尺(開拓、掘進)、瓦斯(抽放量、鉆孔進尺)、成本、利潤，依據(jù)計劃部門的計劃指標和財務(wù)部門的實際數(shù)據(jù)做對比，計算費用指標和實際費用情況，對超計劃完成指標的，要追加費用，沒有完成計劃指標的要扣除費用，結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。財務(wù)部門每月按產(chǎn)品生產(chǎn)過程、不同單位費用分析統(tǒng)計出各種考核數(shù)據(jù)，并且要與同期、計劃縱橫對比，做到全面、細致、真

15、實。及時傳遞到計劃和企管部門，以便績效考核、調(diào)整費用指標。職能部門每月依據(jù)計劃指標，參照操作規(guī)程l生產(chǎn)定額)與實際完成量(產(chǎn)量、進尺及其它)對比，找出預(yù)算執(zhí)行的偏差及需糾正的項目，并及時傳遞上報，以便作相應(yīng)的調(diào)整?！毫?xí)t寵夏窶窶窶墨鐾蔓夏墨曩執(zhí)行單位每月依照計劃指標(費用)與實際完成量(產(chǎn)量、進尺及其它)對比，追加或結(jié)轉(zhuǎn)剩余費用，同時上報自己完成工作的詳細情況，并加注自己意見和說明，提出依據(jù)和合理化建議。四、推行財務(wù)預(yù)算考核管理。樹立“

16、全員參與，上下互動”理念設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)要把職能科長、組隊核算員納入管理委員會成員。讓成員參與決策，享有平等的知情權(quán)，突出上下互動管理理念。使整個企業(yè)形成“事事有預(yù)算、人人有指標”的生產(chǎn)經(jīng)營管理格局，萬眾b、目標一致、利益共享、榮辱與共，在共同管理中達成共識。實行財務(wù)預(yù)算考核管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我發(fā)展良性循環(huán)的有效辦法，能使企業(yè)的各種資源得到最優(yōu)配置，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，真正實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，也能使員工的企業(yè)主人翁價值取