非法套匯審計(jì)的思路和方法

1、任S食品方戰(zhàn)非法套匯審計(jì)的思路和方法?閔志剛[摘要]由案例分析指出非法套匯審計(jì)的思路和方法，并提出從源頭治理非法套匯的建議。[關(guān)鍵詞]人民幣升值非法套匯審計(jì)、背景來款項(xiàng)的性質(zhì)，同時(shí)審查地方開發(fā)區(qū)國(guó)保持匯率穩(wěn)定、抵御國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)、受人民幣升值預(yù)期等國(guó)際因素的是否有對(duì)外商投資企業(yè)的扶持款項(xiàng)以拓展國(guó)際貿(mào)易、實(shí)現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略的有力保影響，近幾年國(guó)際游資大量涌入國(guó)內(nèi)，及扶持款項(xiàng)的名目、性質(zhì)和合法性。障。但是，過高的外匯儲(chǔ)備會(huì)增加人民尋求短期獲利。另外

2、，地方各級(jí)政府目第四，實(shí)地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)幣升值壓力，削弱國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)前普遍患有招商引資“饑渴癥特別情況、注冊(cè)情況，特別關(guān)注企業(yè)資本性力，同時(shí)，在一定程度上會(huì)增加貨幣的是對(duì)外商投資企業(yè)。在這雙重因素的外匯結(jié)匯的使用用途和去向，資本性項(xiàng)發(fā)行，助推通貨膨脹的發(fā)生。驅(qū)動(dòng)下，一些企業(yè)披著合法的外衣，非目支出是否真實(shí)合法，資本性項(xiàng)目結(jié)匯2、外資考核指標(biāo)體系的進(jìn)與退。法套匯，甚至以幫助地方政府完成招是否符合我國(guó)外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定。在外匯儲(chǔ)備

3、高增長(zhǎng)的條件下，地方各商引資指標(biāo)為由，要求政府給予扶持三、襄例級(jí)政府外資考核指標(biāo)體系的弊端日益資金，牟取暴利。這些企業(yè)獲利之后，xxx開發(fā)區(qū)為省級(jí)開發(fā)區(qū)，開發(fā)凸顯。硬性指標(biāo)的壓力必然會(huì)扭曲政往往成為空殼企業(yè)。該行為違反了我區(qū)總公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)主要履行府的招商引資行為，甚至?xí)霈F(xiàn)外商國(guó)外匯管理?xiàng)l例中資本項(xiàng)目外匯應(yīng)當(dāng)開發(fā)區(qū)招商引資職能，B公司為開發(fā)區(qū)投資企業(yè)“綁架“地方政府的怪圈，非嚴(yán)格按照外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使引進(jìn)的外商投資企業(yè)，

4、注冊(cè)資本為3酬法獲取低價(jià)轉(zhuǎn)讓土地、資金和政策扶用的規(guī)定，不僅嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)萬美元，自注冊(cè)成立以來，未繳納任何持等暴利。另外，地方各級(jí)政府盲目引金融秩序，而且存在國(guó)有資產(chǎn)流失、非稅收。經(jīng)審計(jì)，B公司與A公司先簽訂進(jìn)外資，會(huì)面臨國(guó)有資產(chǎn)流失、非法洗法洗錢等潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，在人民幣升虛假土地轉(zhuǎn)讓合同，向其美元開戶銀行錢等潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。改革現(xiàn)有的外值預(yù)期的背景下，審查資本性外匯使申請(qǐng)資本結(jié)匯，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至A公資考核指標(biāo)體系，在外資質(zhì)量

5、和數(shù)量用是否符合外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，打司。A公司后來以中止土地轉(zhuǎn)讓合同為上有效做到“進(jìn)“與“退綜合考慮擊非法套匯違法行為，是新時(shí)期地方由，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至B公司在異地的外商投資企業(yè)繳納的稅收、地方產(chǎn)業(yè)審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)新課題。關(guān)聯(lián)企業(yè)。A公司將土地款項(xiàng)退還給B結(jié)構(gòu)布局的調(diào)整、提供的就業(yè)機(jī)會(huì)等公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，而不是退還給B公指標(biāo)，建立多層次的復(fù)合指標(biāo)體系，是二、思路和方法新時(shí)期必然的選擇。第一，到工商管理部門，了解新注司，其意圖是掩蓋非法

6、套匯資金的用途3、打擊非法套匯的標(biāo)與本。從制冊(cè)外商投資企業(yè)名單、注冊(cè)資本、股權(quán)和去向以及逃避外匯監(jiān)管部門的審查。度層面上看，改革和適時(shí)調(diào)整現(xiàn)有的另外，經(jīng)審計(jì)，A公司還以借款、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、年審等信息。重虛列工程款等手段將扶持資金轉(zhuǎn)至B人民幣匯率機(jī)制、出口退稅補(bǔ)貼制度、點(diǎn)關(guān)注非正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、停業(yè)和注銷公司，B公司同樣將以上款項(xiàng)轉(zhuǎn)至其他關(guān)稅制度、地方政府外資考核指標(biāo)體的企業(yè)，了解企業(yè)非正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、停關(guān)聯(lián)企業(yè)。B公司實(shí)為一個(gè)空殼公司和

7、系、地方企業(yè)創(chuàng)匯獎(jiǎng)勵(lì)政策等不合理業(yè)和注銷的原因。資金中轉(zhuǎn)站。因素，有效緩解國(guó)際收支不平衡，貿(mào)易第二，到稅務(wù)管理部門，了解新注順差過大的矛盾以及人民幣升值的壓冊(cè)外商投資企業(yè)繳納稅收情況，重點(diǎn)四、啟示力，從源頭治理非法套匯的現(xiàn)象。另關(guān)注繳納稅收異常的企業(yè)，并了解企1、外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)的利與弊。國(guó)內(nèi)外，國(guó)家外匯管理局、審計(jì)等部門應(yīng)研業(yè)繳納稅收異常的原因。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、人民幣升值預(yù)期以及究新形勢(shì)下非法套匯的手段和特點(diǎn)，第三，地方開發(fā)區(qū)是地方政府招

8、國(guó)內(nèi)外利差加大等多種因素并存，導(dǎo)致加大外匯資本使用的監(jiān)管力度。o商引資的主要載體。延伸審計(jì)地方開我國(guó)外匯儲(chǔ)備大幅增長(zhǎng)。截至2010年(作者單位:江蘇省南京市審計(jì)發(fā)區(qū)，審查地方開發(fā)區(qū)與以上外商投末，我國(guó)外匯儲(chǔ)備余額為28473億美元，局，郵政編碼210008，電子郵箱:資企業(yè)之間是否有往來款項(xiàng)，了解往同比增長(zhǎng)18.7%。充足的外匯儲(chǔ)備是我damLrice_anhui@)2011.6申@也御審針67任S食品方戰(zhàn)非法套匯審計(jì)的思路和方法?閔志

9、剛[摘要]由案例分析指出非法套匯審計(jì)的思路和方法，并提出從源頭治理非法套匯的建議。[關(guān)鍵詞]人民幣升值非法套匯審計(jì)、背景來款項(xiàng)的性質(zhì)，同時(shí)審查地方開發(fā)區(qū)國(guó)保持匯率穩(wěn)定、抵御國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)、受人民幣升值預(yù)期等國(guó)際因素的是否有對(duì)外商投資企業(yè)的扶持款項(xiàng)以拓展國(guó)際貿(mào)易、實(shí)現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略的有力保影響，近幾年國(guó)際游資大量涌入國(guó)內(nèi)，及扶持款項(xiàng)的名目、性質(zhì)和合法性。障。但是，過高的外匯儲(chǔ)備會(huì)增加人民尋求短期獲利。另外，地方各級(jí)政府目第四，實(shí)地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

10、營(yíng)幣升值壓力，削弱國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)前普遍患有招商引資“饑渴癥特別情況、注冊(cè)情況，特別關(guān)注企業(yè)資本性力，同時(shí)，在一定程度上會(huì)增加貨幣的是對(duì)外商投資企業(yè)。在這雙重因素的外匯結(jié)匯的使用用途和去向，資本性項(xiàng)發(fā)行，助推通貨膨脹的發(fā)生。驅(qū)動(dòng)下，一些企業(yè)披著合法的外衣，非目支出是否真實(shí)合法，資本性項(xiàng)目結(jié)匯2、外資考核指標(biāo)體系的進(jìn)與退。法套匯，甚至以幫助地方政府完成招是否符合我國(guó)外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定。在外匯儲(chǔ)備高增長(zhǎng)的條件下，地方各商引資指標(biāo)為由，要求

11、政府給予扶持三、襄例級(jí)政府外資考核指標(biāo)體系的弊端日益資金，牟取暴利。這些企業(yè)獲利之后，xxx開發(fā)區(qū)為省級(jí)開發(fā)區(qū)，開發(fā)凸顯。硬性指標(biāo)的壓力必然會(huì)扭曲政往往成為空殼企業(yè)。該行為違反了我區(qū)總公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)主要履行府的招商引資行為，甚至?xí)霈F(xiàn)外商國(guó)外匯管理?xiàng)l例中資本項(xiàng)目外匯應(yīng)當(dāng)開發(fā)區(qū)招商引資職能，B公司為開發(fā)區(qū)投資企業(yè)“綁架“地方政府的怪圈，非嚴(yán)格按照外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使引進(jìn)的外商投資企業(yè)，注冊(cè)資本為3酬法獲取低價(jià)轉(zhuǎn)讓土地、資金和政

12、策扶用的規(guī)定，不僅嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)萬美元，自注冊(cè)成立以來，未繳納任何持等暴利。另外，地方各級(jí)政府盲目引金融秩序，而且存在國(guó)有資產(chǎn)流失、非稅收。經(jīng)審計(jì)，B公司與A公司先簽訂進(jìn)外資，會(huì)面臨國(guó)有資產(chǎn)流失、非法洗法洗錢等潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，在人民幣升虛假土地轉(zhuǎn)讓合同，向其美元開戶銀行錢等潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。改革現(xiàn)有的外值預(yù)期的背景下，審查資本性外匯使申請(qǐng)資本結(jié)匯，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至A公資考核指標(biāo)體系，在外資質(zhì)量和數(shù)量用是否符合外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，打司。

13、A公司后來以中止土地轉(zhuǎn)讓合同為上有效做到“進(jìn)“與“退綜合考慮擊非法套匯違法行為，是新時(shí)期地方由，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至B公司在異地的外商投資企業(yè)繳納的稅收、地方產(chǎn)業(yè)審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)新課題。關(guān)聯(lián)企業(yè)。A公司將土地款項(xiàng)退還給B結(jié)構(gòu)布局的調(diào)整、提供的就業(yè)機(jī)會(huì)等公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，而不是退還給B公指標(biāo)，建立多層次的復(fù)合指標(biāo)體系，是二、思路和方法新時(shí)期必然的選擇。第一，到工商管理部門，了解新注司，其意圖是掩蓋非法套匯資金的用途3、打擊非法套匯的標(biāo)與本。從

14、制冊(cè)外商投資企業(yè)名單、注冊(cè)資本、股權(quán)和去向以及逃避外匯監(jiān)管部門的審查。度層面上看，改革和適時(shí)調(diào)整現(xiàn)有的另外，經(jīng)審計(jì)，A公司還以借款、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、年審等信息。重虛列工程款等手段將扶持資金轉(zhuǎn)至B人民幣匯率機(jī)制、出口退稅補(bǔ)貼制度、點(diǎn)關(guān)注非正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、停業(yè)和注銷公司，B公司同樣將以上款項(xiàng)轉(zhuǎn)至其他關(guān)稅制度、地方政府外資考核指標(biāo)體的企業(yè)，了解企業(yè)非正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、停關(guān)聯(lián)企業(yè)。B公司實(shí)為一個(gè)空殼公司和系、地方企業(yè)創(chuàng)匯獎(jiǎng)勵(lì)政策等不合理業(yè)和注銷的

15、原因。資金中轉(zhuǎn)站。因素，有效緩解國(guó)際收支不平衡，貿(mào)易第二，到稅務(wù)管理部門，了解新注順差過大的矛盾以及人民幣升值的壓冊(cè)外商投資企業(yè)繳納稅收情況，重點(diǎn)四、啟示力，從源頭治理非法套匯的現(xiàn)象。另關(guān)注繳納稅收異常的企業(yè)，并了解企1、外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)的利與弊。國(guó)內(nèi)外，國(guó)家外匯管理局、審計(jì)等部門應(yīng)研業(yè)繳納稅收異常的原因。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、人民幣升值預(yù)期以及究新形勢(shì)下非法套匯的手段和特點(diǎn)，第三，地方開發(fā)區(qū)是地方政府招國(guó)內(nèi)外利差加大等多種因素并存，導(dǎo)致加大外匯