業(yè)務循環(huán)內控了解及評價(y2-2)

1、內部控制調查綜合評價表（二）——業(yè)務流程層面被審計單位名稱 調查人及日期 索引號 Y2-2被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次序號 業(yè)務循環(huán)設計的合理性 是否得到執(zhí)行 內控嚴重缺陷或不合理之處的簡述 好 中 差 完全 部分 無1 貨幣資金2 籌資與投資3 銷售與收款4 購置與付款5 生產(chǎn)與存貨6 工薪與人事7 計算機信息系統(tǒng)結 論:貨幣資金內部控制調查問卷被審計單位名稱 調查人及日期 索引號 Y2-2-1-1被審會計報表屬期 復核

2、人及日期 頁 次控制環(huán)節(jié)及控制點調查 被調查部門 被調查人 調查結果 備 注1、企業(yè)是否建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限？2、辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督？3、是否按照現(xiàn)金庫存限額進行管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行？4、企業(yè)是否根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定本企業(yè)現(xiàn)金的開支范圍？5、企業(yè)是否對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度？6、授權批準制度是否明確授權批準方式、

3、權限、程序、責任和相關控制措施等？7、實際業(yè)務中是否存在審批人超越審批權限的事件？8、實際業(yè)務是否存在審批人超越審批權限， 經(jīng)辦人拒絕辦理并及時報告事件？9、 具體辦理貨幣資金支付業(yè)務控制情況：9.1支付申請。企業(yè)有關部門或個人用款時，是否提前向審批人提交貨幣資金支付申請？9.2支付審批。審批人是否根據(jù)制度在其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批？9.3支付復核。復核人是否對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，是否在復核無誤后，交由出納

4、人員辦理支付手續(xù)？9.4辦理支付。出納人員是否根據(jù)復核無誤的支付申請，辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬？10、企業(yè)對于重大貨幣資金支付業(yè)務，是否有權利機構的決策及審批？11、是否存在不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務用現(xiàn)金支付？12、現(xiàn)金收入是否存在未事先報經(jīng)開戶銀行審查批準的坐支事件？13、企業(yè)是否嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定辦理銀行相關業(yè)務？14、企業(yè)是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況？15、企業(yè)是否指定專人定期核

5、對銀行賬戶編制銀行存款余額調節(jié)表？16、企業(yè)是否定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符？17、企業(yè)是否建立與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用？18、企業(yè)是否建立銀行預留印鑒的管理，是否存在一人保管支付款項所需的全部印章？調查結果備選：①是 ②否.③不適用調查結論與評價：1、經(jīng)調查，該循環(huán)的內控可信賴度為：高