高等教育融資問(wèn)題研究.pdf

1、自1999年開(kāi)始，我國(guó)高等教育經(jīng)過(guò)連續(xù)7年擴(kuò)招，實(shí)現(xiàn)了由“精英教育”向“大眾化教育”的歷史性跨越。與此同時(shí)，高等教育面臨著嚴(yán)重的資金短缺問(wèn)題，并對(duì)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生重大影響，迫切需要通過(guò)構(gòu)建和完善多元化的融資體制加以解決。 高等教育融資首先要明確高等教育及其產(chǎn)品的性質(zhì)與定位。通過(guò)公共產(chǎn)品理論可以得到的結(jié)論是：高等教育既不是純粹的公共產(chǎn)品，也不是純粹的私人產(chǎn)品，而是兼具二者特點(diǎn)的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。高等教育產(chǎn)品的提供，應(yīng)采取市場(chǎng)機(jī)制與政府機(jī)

2、制相結(jié)合的方式，在個(gè)人付費(fèi)的同時(shí)，由政府通過(guò)財(cái)政給予補(bǔ)貼。從公共選擇理論得到的結(jié)論是：為提高高等教育供給的質(zhì)量與效率，宜采取多種主體、多種方式進(jìn)行生產(chǎn)和提供的方式。高等教育市場(chǎng)理論及實(shí)踐說(shuō)明，高等教育的資源配置和高教產(chǎn)品的生產(chǎn)，可以利用市場(chǎng)機(jī)制的作用，但同時(shí)，也必須對(duì)市場(chǎng)化帶來(lái)的外部性問(wèn)題予以高度重視。在政府失靈和市場(chǎng)失靈的情況下，第三部門(mén)理論是分析高等教育的一個(gè)全新視角。按照這一理論，高等教育屬于第三部門(mén)，是特殊的非營(yíng)利性組織，也是本

3、文研究高教融資問(wèn)題的基本出發(fā)點(diǎn)。 從世界各國(guó)高等教育融資的歷史和現(xiàn)實(shí)看，國(guó)家和市場(chǎng)的力量對(duì)高教發(fā)展及其融資政策產(chǎn)生了巨大影響。20世紀(jì)60年代末，為應(yīng)對(duì)世界范圍內(nèi)的高等教育財(cái)政危機(jī)，以美國(guó)、英國(guó)、日本等為代表的主要高教大國(guó)引入成本分擔(dān)理論，普遍實(shí)行收費(fèi)政策，并加強(qiáng)大學(xué)與工商的聯(lián)系，大力開(kāi)拓政府撥款以外的經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道。90年代中后期，中國(guó)高等教育出現(xiàn)的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)比重下降和多渠道籌資融資體制的建立，特別是來(lái)自學(xué)生及其家庭的學(xué)雜費(fèi)

4、收入的增長(zhǎng)，反映了高等教育融資多元化的顯著傾向。 與融資體制密切相關(guān)，近年來(lái)中國(guó)高等教育辦學(xué)和管理管理體制發(fā)生了重大變革，地方政府管理為主的高等教育管理體制得以確立，學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)迅速擴(kuò)大，多元辦學(xué)格局逐步形成。 大眾化進(jìn)程中的中國(guó)高等教育融資出現(xiàn)了若干新的特點(diǎn)，面臨現(xiàn)實(shí)的困境。在收入大幅度增加的同時(shí)，以財(cái)政投入和學(xué)費(fèi)收入為主的“二元”收入結(jié)構(gòu)以及巨額銀行債務(wù)，反映出財(cái)政對(duì)高等教育保障水平的大幅度下降。公立高校融資在地區(qū)

5、間、部門(mén)間、校際間存在的“非平衡性”、學(xué)校的收費(fèi)沖動(dòng)、貧困生與教育公平問(wèn)題的凸現(xiàn)，是當(dāng)前中國(guó)高等教育融資面臨的突出問(wèn)題。 中國(guó)高等教育融資的體制性缺陷體現(xiàn)為四個(gè)方面：各級(jí)政府特別是地方政府的高教投資行為缺乏制度性的激勵(lì)和約束；高等教育財(cái)政性經(jīng)費(fèi)事權(quán)與財(cái)權(quán)長(zhǎng)期不統(tǒng)一；高等教育理論和實(shí)踐中產(chǎn)業(yè)化傾向產(chǎn)生的消極影響；非財(cái)政融資渠道不暢導(dǎo)致融資更加偏向于學(xué)費(fèi)。解決上述問(wèn)題，構(gòu)建和完善高等教育融資體制，需要在科學(xué)定位高等教育的基礎(chǔ)上，解決

6、好參與高等教育融資各方的關(guān)系問(wèn)題，建立公立高等教育成本分擔(dān)的合理機(jī)制。 公立高等教育是典型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，公立高校是相對(duì)獨(dú)立于政府和市場(chǎng)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。必須從高等教育的公益性和非營(yíng)利性質(zhì)出發(fā)，需要按照教育的受益情況在不同受益者之間進(jìn)行成本的分擔(dān)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)高等教育應(yīng)堅(jiān)持公平優(yōu)先，兼顧效率的原則。其中，政府應(yīng)當(dāng)成為公立高校成本最主要的負(fù)擔(dān)者和補(bǔ)償者，并確保財(cái)政撥款在公立高校預(yù)算中占據(jù)應(yīng)有的比重。在當(dāng)前公立高校融資面臨困境的情

7、況下，應(yīng)當(dāng)更加強(qiáng)調(diào)政府對(duì)公立高校投入的主要責(zé)任；企業(yè)負(fù)有支持高等教育的義務(wù)和責(zé)任，需要拓展社會(huì)捐贈(zèng)渠道，發(fā)揮企業(yè)和社會(huì)作為高等教育受益者的成本分擔(dān)功能；大學(xué)生及其家庭是高等教育的直接受益者，理應(yīng)在高教成本分擔(dān)中承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。但學(xué)生個(gè)人及其家庭對(duì)高教成本的分擔(dān)，必須考慮社會(huì)居民的經(jīng)濟(jì)承受能力，依據(jù)成本和受教育者的經(jīng)濟(jì)承受能力，確定合理的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，要通過(guò)健全和完善學(xué)生資助體系，維護(hù)高等教育的公平。 公立高等教育融資體系中，應(yīng)

8、當(dāng)切實(shí)發(fā)揮財(cái)政撥款的主渠道作用。要完善公立高校財(cái)政保障的法律制度，調(diào)整中央政府在高等教育發(fā)展中的財(cái)政責(zé)任，建立對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)高等教育的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；通過(guò)發(fā)行高等教育債券、發(fā)行高等教育彩票、建立政策性教育金融機(jī)構(gòu)，拓展高等教育財(cái)政的社會(huì)資金籌集渠道。同時(shí)，要改進(jìn)公立高校財(cái)政撥款方式，提高撥款的公平與效率。 當(dāng)前高等教育培養(yǎng)成本從技術(shù)上難以準(zhǔn)確計(jì)量，高校會(huì)計(jì)環(huán)境不成熟，生均成本呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)之勢(shì)，以及學(xué)費(fèi)依據(jù)成本的比例難以合理確定，

9、因此，解決當(dāng)前高校收費(fèi)偏高的問(wèn)題，需要采用新的思路。本文提出，以“目標(biāo)成本”概念對(duì)高等教育成本分擔(dān)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行修正，作為國(guó)家關(guān)于合格高校的最低投入標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)依據(jù)“目標(biāo)成本”的一定比例(如25％)，并主要考慮居民經(jīng)濟(jì)承受能力(基尼系數(shù))，適當(dāng)考慮社會(huì)心理承受能力、高等教育供求關(guān)系、高等教育個(gè)人收益狀況等因素來(lái)確定；“目標(biāo)成本”由學(xué)費(fèi)承擔(dān)后的剩余部分，則應(yīng)主要通過(guò)爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)以及政府財(cái)政投入來(lái)負(fù)擔(dān)。在高等教育實(shí)行成本分擔(dān)引入收費(fèi)制

10、度同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的貧困生資助體系，當(dāng)前要重點(diǎn)解決好國(guó)家貸款的有效性問(wèn)題。 公立高等教育融資，還可以采取以下辦法：一是參與民辦興辦民辦教育；二是實(shí)行公立高校資產(chǎn)證券化：三是采用BOT項(xiàng)目融資；四是開(kāi)展委托貸款；五是運(yùn)用信托貸款；六是積極開(kāi)展社會(huì)捐贈(zèng)。 負(fù)債是中國(guó)高校在迅速發(fā)展的過(guò)程中產(chǎn)生的一個(gè)特殊問(wèn)題。高校負(fù)債的形成，源于擴(kuò)招后的資金短缺、國(guó)家投入不足和融資渠道單一，高校與銀行的投機(jī)心理以及政府的鼓勵(lì)。通過(guò)對(duì)四川高校貸

11、款的案例分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前的貸款規(guī)模已使高校面臨著巨大壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要盡快構(gòu)建高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。針對(duì)日益嚴(yán)重的高校債務(wù)問(wèn)題，政府應(yīng)切實(shí)加大投入，強(qiáng)化監(jiān)督，擴(kuò)大高校自主權(quán)；商業(yè)銀行要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)高校貸款實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控；高校應(yīng)主要通過(guò)自身防范和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。 當(dāng)前，公立高校融資和財(cái)務(wù)管理中存在失范和失控的問(wèn)題。其主要原因在于學(xué)校治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，權(quán)力配置與運(yùn)行上存在問(wèn)題。為此，必須適應(yīng)融資主體多元化趨